Финансовые показатели предприятия
По данным приложения 4 рассчитаем коэффициент ассортиментности:
Кас =1378818/137887*100=99,99 %
План по ассортименту выполнен на 99,99 %, что свидетельствует о том, что ассортимент продукции не претерпел существенных изменений.
По данным приложения 5 рассчитаем процент выполнения плана по структуре:
1506936/1609000*100 = 93,7%
Структура продукции предприятия 2008 году изменилась и составила 93,7% по сравнению с 2007 годом.
Как видно из таблицы 2.4.2. каждые тыс. шт. вырабатываемой продукции в 2008 году дороже на 1,92 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.
Таблица 2.4.2. - Влияние сдвигов в структуре ассортимента на выпуск продукции
|
Показатели |
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Товарная продукция (тыс. руб.) |
34067,5 |
39618,55 |
+12103,55 |
|
Выпуск продукции в натуре, шт |
1378 |
1609 |
+231 |
|
Среднеоптовая цена (тыс. руб.) |
22,7 |
24,62 |
+1,92 |
1,92*1609 = 3089,28 тыс. руб.
В результате структурных сдвигов объем продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 3089,28 тыс. руб.
В таблице 2.4.3. представлен анализ себестоимости продукции по статьям затрат.
Таблица 2.4.3. - Анализ себестоимости продукции по статьям затрат
|
Статьи затрат |
Величина по годам |
Отклонение | ||||
|
2007 год |
2008 год |
тыс. руб. |
% | |||
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Сырье и материалы |
18193,6 |
60,9 |
19936,9 |
61,8 |
+1743,3 |
0,9 |
|
Топливо и энергия |
1284,6 |
4,3 |
1451,7 |
4,5 |
+167,1 |
0,2 |
|
З/п |
2180,8 |
7,3 |
2516,3 |
8,2 |
+335,5 |
+0,9 |
|
ЕСН |
537,7 |
1,8 |
677,5 |
2,1 |
+139,8 |
+0,3 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
119,5 |
0,4 |
161,3 |
0,5 |
+41,8 |
+0,1 |
|
Итого цеховая себестоимость |
22316,2 |
74,7 |
24833,7 |
77,1 |
2517,5 |
+2,4 |
|
Общепроизводственные расходы |
2778,3 |
9,3 |
2645,4 |
6,1 |
-132,9 |
-3,2 |
|
Общехозяйственные расходы |
2479,6 |
8,3 |
2258,2 |
6,0 |
-221,4 |
-2,3 |
|
Итого производственная себестоимость |
27574,4 |
92,3 |
28760,45 |
89,2 |
+1186,05 |
+3,1 |
|
Коммерческие расходы |
2300 |
7,7 |
3500 |
10,8 |
+1200 |
+3,1 |
|
Итого полная себестоимость |
29874,5 |
100 |
32260,45 |
100 |
+2385,95 |
- |
Как видно из таблицы, себестоимость товарной продукции в 2008 году увеличилась на 2385,95 тыс.руб. по сравнению с 2007 годом. Изменение себестоимости товарной продукции вызвано удорожанием сырья, увеличением тарифов на топливо и электроэнергию.
2.5. Анализ финансового состояния ОАО «Холдинго
вая компания Элинар»
Из представленных в первой части таблицы (Приложение 6) данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля текущих активов составляет 1/4, а иммобилизованных средств – 3/4. Активы организации за анализируемый период уменьшились на 3045 тыс. руб. (на 22,4%). Хотя имело место уменьшение активов, собственный капитал увеличился в 4 раза, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
