Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве
Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.
Таблица 2. Основные производственные показатели строительной организации
|
Показатели |
Усл. обозн. |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Абсолютное отклонение (+, -) |
Темп роста, % | ||
|
(2 г - 1г) |
(3 г - 1г) |
(2 г / 1г) |
(3 г / 1г) | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. |
Осмр |
112038 |
109056 |
110192 |
-2982 |
-1846 |
97,34 |
98,35 |
|
Объем реализации СМР, тыс. руб. (Орсмр =Осмр - Он) |
Орсмр |
100539 |
97864 |
98883 |
-2675 |
-1656 |
97,34 |
98,35 |
|
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр |
410 |
380 |
330 |
-30 |
-80 |
92,68 |
80,49 |
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. |
Вгод |
273000 |
287000 |
334000 |
14000 |
61000 |
105,13 |
122,34 |
|
Дневная выработка одного рабочего, руб. |
Вдн |
1128,1 |
1205,9 |
1415,3 |
77,8 |
287,2 |
106,90 |
125,46 |
|
Часовая выработка одного рабочего, руб. |
Вчас |
156,68 |
174,77 |
202, 19 |
18,09 |
45,51 |
111,55 |
129,05 |
|
Количество дней, отработанных в году, дни |
Nф |
242 |
238 |
236 |
-4 |
-6 |
98,35 |
97,52 |
|
Фонд рабочего времени в году, дни |
Nпл |
245 |
244 |
241 |
-1 |
-4 |
99,59 |
98,37 |
|
Технические простои, дни |
Nтп |
2 |
3 |
5 |
1 |
3 |
150,0 |
250,0 |
|
Продолжительность смены плановая, час |
Нплсм |
8,0 |
8,0 |
8,0 |
- |
- |
- |
- |
|
Продолжительность смены фактическая, в час |
Нфсм |
7,2 |
6,9 |
7,0 |
-0,3 |
-0,2 |
95,83 |
97,22 |
Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Чар по сравнению с базовым (1-м) - Чбр, используя следующую формулу:
∆О'смр = (Чар - Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О'2/1смр = (Ч2р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (380-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)
∆О'3/1смр = (Ч3р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (330-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Nаф по сравнению с базовым (1-м) - N б ф, используя следующую формулу:
∆О''смр = Чар * (N аф - N бф) * Нбсм * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О''2/1смр = Ч2р * (N 2ф - N 1ф) * Н1см * В1час =380 * (238 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)
∆О''3/1смр = Ч3р * (N 3ф - N 1ф) * Н1см * В1час =330 * (236 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Наф по сравнению с базовым (1-м) - Нбсм, используя следующую формулу:
