Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве
∆О'''смр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О'''2/1смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н1см) * В1час =380* 238* (6,9 - 7,2) *156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)
∆О'''3/1смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см) * В1час =330*236* (7,0 - 7,2) * 156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Вачас по сравнению с базовым (1-м) - Вбчас, используя следующую формулу:
∆О''''смр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас)
В количественном выражении эти изменения составят:
∆О''''2/1смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час) = 380* 238* 6,9 * (174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)
∆О''''3/1смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час) = 330*236*7,0 * (202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)
В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 30 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;
увеличением технических простоев на 1 день;
уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.
В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 80 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;
увеличением технических простоев на 3 дня;
уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.
2. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.
Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия.
Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3.
Таблица 3. Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат
|
№ п/п |
Показатели |
Усл. обозн. |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
Удельный вес элемента затрат,% | ||
|
2002 год |
2003 год |
2004 год | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
Материальные затраты, тыс. руб. |
МЗ |
58372 |
56818 |
57410 |
58,89 |
58,89 |
58,89 |
|
2. |
Заработная плата за вып. работы, тыс. руб. |
ЗП |
24424 |
23774 |
24022 |
24,64 |
24,64 |
24,64 |
|
3. |
Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. |
РК |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
СН |
9159 |
8915 |
9008 |
9,24 |
9,24 |
9,24 |
|
5. |
Амортизация ОПФ, тыс. руб. |
Аоф |
5826 |
5671 |
5730 |
5,87 |
5,87 |
5,87 |
|
6. |
Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
ПрЗ |
1344 |
1309 |
1322 |
1,36 |
1,36 |
1,36 |
|
7. |
Себестоимость СМР, тыс. руб. |
С/Ссмр |
99125 |
96487 |
97492 |
100 |
100 |
100 |
Из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, причем на протяжении 3-х анализируемых периодов их удельный вес остается одинаковым, также как и остальных затрат.
3. Анализ состояния и использования основных средств
Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства.
Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.
Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.
Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.
