∆Di/∆D*100%

где ∆Di - изменение отдельного вида дохода; Di- общий объем дохода за базисный период.

Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы дохо­дов, прежде всего - это процентные доходы. Расчет оформляется в таблице.

Характеристика изменения доходов банка на основе аддитивной модели анализа.

Таблица 2. Характеристика изменения доходов банка на основе аддитивной модели анализа.

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

− отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

− отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;

− отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

− отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить. насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Также с целью анализа доходной базы банков выделяют группу так называемых «работающих» активов, которые приносят прежде всего «прямой» доход, и группу «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ог­раниченном размере.

К активам, приносящим прямой доход, относятся: кредиты и прочие размещенные средства, включая учтенные векселя; лизинг, ценные бумаги, участие в капитале юридических лиц. К «недоход­ным» активам относятся: наличные средства в кассе, средства на сче­тах в Центральном банке, основные средства, нематериальные активы и средства в расчетах с прочими дебиторами. Соотношение суммы «работающих» активов и общего объема активов получило название коэффициента эффективности использования активов.

При анализе изменения уровня этого коэффициента рекоменду­ется сравнивать темпы изменения соответствующих сумм активов. Для этого используют таблицу.

Характеристика изменения работающих и неработающих активов банка.