Таблица 3. Характеристика изменения работающих и неработающих активов банка.

В нормальных условиях низкий удельный вес «работающих» активов свидетельствует о недоиспользовании банком возможностей финансо­вого посредничества для извлечения доходов.

С другой стороны, основные статьи «неработающих» активов (прежде всего, денежные средства и счета в Центральном банке РФ) обладают большей ликвидностью и меньшей рискованностью, чем «работающие» активы, следовательно, их наличие в достаточных объемах повышает устойчивость банка.

1.3. Коэффициентный метод.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

Методика расчёта коэффициентов.

Таблица 4. Методика расчёта коэффициентов.

1.4. Источники информации для анализа.

Информационное обеспечение экономико-статистического анализа результатов деятельности коммерческого банка можно представить как систему внешней и внутренней информации.

Рис2. Классификация информации для проведения экономико-статистического анализа результатов деятельности коммерческого банка

Система внешней информации предназначена для снабже­ния руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации пред­полагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.).

Внутренняя информация характеризует текущую оператив­ную и отчетную деятельность банка. Она возникает в процессе ав­томатизированного сбора и обработки данных, использования но­вейших банковских информационных технологий.

Внутренняя информация включает бухгалтерскую отчет­ность, статистическую отчетность, отчеты управляющих, акты ре­визий и проверок и др.

Источники внешней информации, используемой в эконо­мико-статистической анализе коммерческих банков следующие:

• высшие органы государственной власти и управления (Государственная Дума, Совет Федерации, Правительство Рос­сийской Федерации);

• Центральный банк России;

• банки, банковские союзы и ассоциации;

• другие финансовые институты;

• внешнеэкономический комплекс России;

• международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др)

• зарубежные инвесторы и кредиторы;

• финансовые отчеты заемщиков, другие сведения об их де­ятельности;

• научные публикации и статистические материалы об эко­номическом состоянии страны и других государств; о положении дел на фондовых и валютных рынках в мировой банковской сис­теме, рейтинги.

Информация политического характера в управлении отече­ственными коммерческими банками не менее важна, чем экономическая. При этом, основными источниками, по­лучаемыми от высших органов государственной власти и управ­ления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, другие нормативные и законодательные акты, которые касаются прежде всего вопросов: развития отношений собствен­ности; разработки основных направлений финансово-экономи­ческой политики; расширения зоны рублевого пространства; оп­ределения таможенных барьеров и льгот; валютного регулирова­ния.

Другая группа информационных источников, используе­мых при проведении экономико-статистического анализа, генери­руется Центральным банком: составление отчетности банками, включение сведений о состоянии финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов), ведение информации, касающейся денеж­ного обращения, частных вкладов и эмиссионных процессов.

Объективный анализ деятельности коммерческого банка в настоящее время нельзя осуществить, не рас­полагая аналогичной информацией о других банках, а также о банковской системе в целом (общем количестве коммерческих банков и их филиальных сетях; финансовых компаниях; предста­вительствах иностранных банков на территории России, их отде­лениях и филиалах; банковских союзах, ассоциациях и консорци­умах, составе их участников; филиалах и представительствах рос­сийских банков за рубежом; совместных коммерческих банках с участием международного капитала на территории России). Здесь наиболее важна информация о количестве открытых сче­тов, объемах обслуживания частных лиц, выплачиваемых процен­тах по рублевым и валютным вкладам, инвестиционной деятель­ности коммерческих банков, а также о финансовом положении банков-клиентов и банков-корреспондентов.