Анализ финансовой отчетности банка
Рефераты >> Банковское дело >> Анализ финансовой отчетности банка

Принципы признания доходов (расходов) для целей исчисления налога на прибыль.

Доходы (расходы) ОАО АКБ "РОСБАНК", предусмотренные статьями 290 и 291 Главы 25 Налогового Кодекса РФ, классифицируются в качестве доходов (расходов) от реализации или внереализационных в случае, если они признаются таковыми.

Доходы, предусмотренные Главой 25 Налогового Кодекса РФ, признаются РОСБАНКом по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Расходы, предусмотренные Главой 25 НК РФ, признаются по методу начисления, то есть признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Доходы и расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного периода) с учетом положений статей 318, 331 НК РФ.

ОАО АКБ "РОСБАНК" осуществляет формирование финансового результата своей деятельности для целей налогового учета один раз в год. Для этого все сформированные в течение налогового периода доходы и расходы переносятся на счет прибылей и убытков. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль за отчетные периоды определяется исходы из данных о доходах и расходах, сформированных в налоговом учете нарастающим итогом с начала года.

В течение отчетного периода (квартала) РОСБАНК уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль равными долями в размере одной трети подлежащего уплате авансового платежа по итогам отчетного квартала, предшествующего кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей. При этом размер ежемесячных авансовых платежей, причитающихся к уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равным размеру ежемесячного авансового платежа, причитающегося к уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Доля налога на прибыль, исчисляемая по территориально-обособленным подразделениям, рассчитывается как среднее арифметическое от следующих показателей:

· Размер расходов на оплату труда персонала каждого обособленного подразделения по отношению к общим расходам на оплату труда персонала РОСБАНКа за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом с начала года), определяемых в соответствии со статьей 255 НК РФ;

· Величина остаточной стоимости основных средств каждого обособленного подразделения, числящихся в составе амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, по отношению к общей остаточной стоимости основных средств РОСБАНКа, числящихся в составе амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии с п.1 ст.257 НК РФ.

Ставка налога на прибыль установлена в размере 24 % (6,5 % направляется в Федеральный бюджет, 17,5 % - в бюджет Республики. Определим размер налога на прибыль по отчету о прибылях и убытках.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма)

за 9 месяцев 2006 г.

Наименование кредитной организации ОАО АКБ "РОСБАНК"

Регистрационный номер 2272 БИК 044525256

Почтовый адрес 107078, г. Москва, ул. Маши Порываевой, 11

Код формы 0409807

Квартальная

Таблица 4, тыс.руб.

Номер п/п

Наименование статьи

Данные за отчетный период

1

2

3

 

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

 

1

Размещения средств в кредитных организациях

984 277

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

12 501 530

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

567 187

5

Других источников

92 987

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

14 145 981

 

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

 

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

261 175

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

6 936 326

9

Выпущенным долговым обязательствам

693 907

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

7 891 408

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

6 254 573

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

786 085

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

440 130

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

-794 377

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

256 133

16

Комиссионные доходы

6 176 550

17

Комиссионные расходы

852 264

18

Чистые доходы от разовых операций

887 271

19

Прочие чистые операционные доходы

-319 108

20

Административно-управленческие расходы

7 260 363

21

Резервы на возможные потери

-2 154 825

22

Прибыль до налогообложения

3 419 805

23

Начисленный налог на прибыль

820753,2


Страница: