Кредитование юридических лиц является для банка основным источником дохода, но в то же время связано с определённой степенью риска.

3. Инвестиционный план банка

3.1 Финансовое положение банка

Свою деятельность Банк осуществляет в соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №29 от 28 августа 2008 года.

Уставный фонд Банка сформирован из вкладов учредителей. Размер Уставного фонда Банка равен 23 700 000 белорусских рублей. Вклады в не денежной форме в Уставный фонд Банка отсутствуют. Уставный фонд разделен на 100 000 простых акций. Номинальная стоимость одной акции составляет 237 000 белорусских рублей. Информация о простых акциях, находящихся в обращении в течение 2008 года приведена в таблице3.1.

Таблица 3.1- Простые акции банка.

Первый баланс ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» был сформирован 06 октября 2008 года. В соответствии с НСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов» 06 октября 2008 года взносы учредителей в Уставный фонд Банка перечислены с временного счета, открытого на балансе Национального банка Республики Беларусь в Евро, на счет 7301 «Уставный фонд» Банка путем пересчета суммы Евро в белорусских рублях с применением валютного курса на дату совершения операций.

В результате изменения курса иностранных валют Банком получены убытки по валютным операциям за октябрь 2008 года на сумму 452 999 113 белорусских рублей, за ноябрь-декабрь получена прибыль по валютам операциям на сумму 2167 100 987 белорусских рублей.

В процессе своей деятельности Банк использует такие виды финансовых инструментов, как кредиты, размещенные в других банках, составили 11098,5млн. руб.

Кредитные операции в ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» осуществляются в виде краткосрочного кредитования текущей деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, долгосрочного кредитования инвестиционной деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей [11]. Кредитная задолженность по всем кредитам по состоянию на 01.01.2009года составила 4915,4 млн. руб.

В соответствие с постановлением Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2008г.№203 Банком по состоянию на 01.01.2009г. по 1 группе риска сформированы специальные резервы на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, по активам, подверженным кредитному риску и по средствам в расчетах по операциям с банком в размере 0,5 процента от общей суммы задолженности.

В 2008 году операции с ценными бумагами Банком не осуществлялись.

В отчетном году в ЗАО «Белорусский Банк Малого Бизнеса» ведение бухгалтерского учета осуществлялось в соответствие с Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 №283, Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденных постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 №198 со всеми изменениями и дополнениями, в соответствии с Учетной политикой Банка на 2008 год, утвержденной Протоколом Правления Банка от 07.10.2008 №4. В отчетном году изменения в Учетную политику не вносились.

Учетная политика Банка определяет совокупность принятых Банком способов ведения бухгалтерского учета и представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества и обязательств банка методом ее двойной записи в денежном выражении на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Операции в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь. Балансовые и внебалансовые счета валютной позиции открываются по видам валют. Операции учитываются в валюте расчетов и отражаются в балансе и на внебалансовых счетах по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей валюте. Счет рублевого эквивалента валютной позиции открывается по видам валют, но операции отражаются в белорусских рублях. По операциям покупки, продажи, конверсии иностранной валюты применяются курсы покупки, продажи, конверсии, по которым проводятся операции. По другим валютно-обменным операциям применяется официальный курс белорусского рубля к соответствующей валюте, устанавливаемый Национальным банком Республики Беларусь. Доходы и расходы банка отражаются и оцениваются в бухгалтерском учете по принципу начисления с достаточной степенью осторожности в белорусских рублях. Амортизация по объектам основных средств начисляется линейным способом.

Представленный годовой бухгалтерский отчет составлен в соответствии с постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006г. №323, национальными стандартами бухгалтерского учета со всеми изменениями и дополнениями. Годовой отчет за 2008 год составлен в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. (см. Приложения 5 , 6)

При составлении годового отчета за 2008 год Банком применялся Национальный стандарт финансовой отчетности 10 «События после отчетной даты» для банковской системы. В соответствие с вышеуказанным стандартом все события после отчетной даты отражены в годовом отчете путем соответствующих корректировок бухгалтерскими проводками. Все события, произошедшие после отчетной даты и до 10 марта 2009 года (даты подписания годового отчета) и относящиеся к 2008 году, отражены по счетам бухгалтерского учета оборотами в 2008 году с одновременным закрытием на балансовый счет 7361 «Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения». В результате применения НСФО 10 прибыль за 2008 год уменьшилась на 29,4 млн. белорусских рублей.