Далее следует провести аналогичный анализ для каждого из видов операций, выделяя их группы с различной необходимой степенью детализации. По результатам проведенного анализа можно принимать решения об изменении структуры активных операций банка по их видам и группам с учетом прогноза внешних факторов - ситуации на финансовых рынках, общего состояния экономики в регионе деятельности банка, деятельности конкурентов и другое. Данные, необходимые для проведения этого анализа, могут рассчитываться на любой момент времени для любой требуемой степени детализации с помощью специализированной автоматизированной системы финансового анализа.

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающий номинал, то есть фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, числящихся на балансе банка. В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков.

Собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы, такие как земля, здания, оборудование. А также, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к тому, чтобы:

- дать оценку состояния собственных средств;

- оценить изменение структуры собственных средств;

- выяснить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

- определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

Рассмотрим основные части собственного капитала банка.

1. Фонды банка. Банки в соответствии с учредительными документами за счет прибыли могут образовывать различные фонды. Основным фондом банка является уставный фонд – это организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд формируется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Банк, созданный в виде общества с ограниченной ответственностью, формирует свой уставный фонд за счет паев (вкладов) участников.

В соответствии с Инструкцией Банка России № 102-И уставом кредитной организации должны быть определены количество, номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами, и права, предоставляемые этими акциями.

Кредитная организация может выпускать обыкновенные и привилегированные акции. Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% зарегистрированного уставного капитала кредитной организации.

Как формируется и используется резервный фонд, банки руководствуются гражданским законодательством.

Фонды специального назначения формируются из прибыли, создаются в обязательном порядке и используются для страхования кредитов на случай их невозврата. Они состоят из дополнительных собственных средств банка и средств, полученных в результате переоценки основных фондов.

Фонд накопления банка образуется из прибыли после налогообложения. Он создается по решению Совета директоров или Совета банка для материального поощрения, развития банковского дела, производственного и социального развития и тому подобное. Также этот фонд увеличивает собственные средства банка, создавая, тем самым, условия для его надежности.

Фонд основных средств не является кредитным ресурсом банка, так как он капитализирован в основные средства. Средства, вложенные в здания и сооружения, пребывают в неликвидной форме и не могут быть использованы в качестве источника кредитных вложений. Это важно учитывать при анализе фондов банка.

2. Прибыль. Немаловажным компонентом собственного капитала банка выступает его прибыль, которая образуется за счет доходов банка за вычетом его расходов. Капитал банка служит одним из источников активных операций.

При анализе качественного состава собственных ркесурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме.

При определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

Достаточность капитала, как в международной, так и в отечественной банковской практике и теории неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность капитала как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.

В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск:

Кк = сapital /capital risk,

где Кк - коэффициент Кука; сapital - величина собственного капитала банка; capital risk -величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.

Расчетная формула достаточности капитала (норматив Н1) указана Банком России в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка». Она позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Поэтому для аутсайдеров существует проблема оценки достаточности капитала по причине отсутствия информации. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, но эти данные представлены за прошлые периоды, а значит, не отражают настоящего состояния банка.

Для получения оценки в настоящем периоде аутсайдерам можно использовать приближенный показатель достаточности капитала, рассчитываемый как:

ПДК=СК/АР х 100,

где ПДК- приближенный показатель достаточности капитала, СК- собственный капитал банка; АР- работающие активы.

Показатель ПДК показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов, или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка.

Особенностью данной формулы является то, что для получения представления о надежности банка, можно использовать не конкретные статьи активов, взвешенные на определенный риск, а совокупные работающие активы.

Любой работающий актив представляет для банка риск в той или иной степени. Поэтому для получения предварительной оценки на этапе принятия решения о сотрудничестве с тем или иным банком можно соотнести собственный капитал с совокупными работающими активами.