Анализ проведем в динамике, т.к. он в большей степени характеризует действительный уровень ликвидности, чем рассмотрение на одну дату. В этом случае исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает возможность более объективно оценить уровень сложившейся ликвидности, выявить влияние факторов на формирование анализируемого показателя.

Анализ структуры активов и пассивов до востребования позволяет нам сделать следующие выводы:

филиал не совершает операций с ценными бумагами и не размещает средства в других банках, такие статьи в активе филиала отсутствуют;

филиал обладает значительной долей ликвидных средств, сконцентрированных на корреспондентском счете в головном банке. Их доля на протяжении анализируемого периода в общем объеме активов до востребования составляла от 86% до 93%;

кассовые активы за анализируемый период возросли в 2 раза. Более детальный анализ деятельности филиала позволил определить причину роста кассовых активов: филиал установил дополнительно 2 банкомата, что и потребовало дополнительного отвлечения денежной наличности. Далее при факторном анализе определим и степень влияния этих факторов на изменение показателя мгновенной ликвидности;

обязательства до востребования, участвующие в расчете мгновенной ликвидности, имеют стабильную структуру, постоянно возрастающую. Вклады населения занимают в ней доминирующее место. Их объем на протяжении анализируемого периода возрос более чем в 3 раза. Хотя их классифицируют, как менее устойчивые, однако анализ в динамике дает основание отнести их к стабильным активам, менее подверженным колебаниям ввиду их раздробленности, чего не скажешь о средствах юридических лиц.

С помощью сгруппированных в таблице 2.3 активов и пассивов, принимающих участие в расчете мгновенной ликвидности, произведем расчет мгновенной ликвидности, который представляет собой соотношение активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками. Результаты расчета мгновенной ликвидности представим в виде таблицы 2.4. Расчет показателей осуществим в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков N137 от 28.09.2006.

Как показывает расчет, на протяжении рассматриваемого периода филиал имел высокий уровень мгновенной ликвидности от 196,5% до 97,7% и норматив, доведенный Национальным банком, филиал выполнял всегда.

Источники ликвидных средств почти в 3 раза превышали их потребности, кроме последней анализируемой даты, когда впервые выявлен недостаток ликвидных активов.

Рассмотрев составляющие активов и обязательств, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение мгновенной ликвидности, являются соответственно сумма ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью. А увеличение суммы ликвидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет к повышению уровня мгновенной ликвидности. Для более детального выявления причин снижения показателя мгновенной ликвидности к началу 2010 года и выявления факторов, повлиявших на его снижение, осуществим факторный анализ показателя, сопоставив значения сложившиеся на начало 2007 и 2010 годов. Цель факторного анализа - измерение величины воздействия отдельных факторов на результативный показатель для обоснования выводов о результатах деятельности и выявления резервов их улучшения. Результативный показатель представим в виде частного.

Таблица 2.4- Расчет показателя мгновенной ликвидности с 01.01.07г. по 01.01.10 г.