Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО ИнвестторгбанкРефераты >> Банковское дело >> Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО Инвестторгбанк
2.3 Анализ финансовых показателей АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
Цель проведения финансового анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий, таких как:
1. достоверность и точность информации;
2. своевременность и завершенность.
Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.
В рамках финансового анализа банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием горизонтального и вертикального анализа (Таблица 2.3).
Практика анализа финансового состояния выработала основные методы его проведения:
1. Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.
3. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных показателей.
Горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) представлен в (Таблице 2.3).
Таблица 2.3 Агрегированный баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
|
Агрегированный баланс банка |
Горизонтальный анализ |
Вертикальный анализ |
Изменения | |||||
|
Агрегат |
Статьи актива банка |
Данные на: |
Показатель динамики |
Показатели структуры, в % | ||||
|
01.01.2007 |
01.01.2008 |
Данные |
01.01.2007 |
01.01.2008 | ||||
|
А1 |
Кассовые активы, всего: |
1346654 |
2218744 |
64,76% |
7,89% |
8,31% |
0,42% | |
|
а2 |
Касса |
384796 |
649084 |
68,68% |
2,25% |
2,43% |
0,18% | |
|
а3 |
Резервные требования |
210059 |
303647 |
44,55% |
1,23% |
1,14% |
-0,09% | |
|
а4 |
Средства в РКЦ |
631681 |
1105908 |
75,07% |
3,70% |
4,14% |
0,44% | |
|
а5 |
Средства на корреспондентских счетах |
120118 |
160105 |
33,29% |
0,70% |
0,60% |
-0,10% | |
|
А6 |
Ценные бумаги, всего: |
889694 |
708327 |
-20,39% |
5,21% |
2,65% |
-2,56% | |
|
а9 |
Учтённые банком векселя, не оплаченные в срок |
889694 |
708327 |
-20,39% |
5,21% |
2,65% |
-2,56% | |
|
А10 |
Ссуды, всего: |
13112972 |
20742038 |
58,18% |
76,82% |
77,72% |
0,90% | |
|
А15 |
Прочие активы, всего: |
1719566 |
3017981 |
75,51% |
10,07% |
11,31% |
1,23% | |
|
а16 |
Инвестиции |
969801 |
1445149 |
0,00% |
5,68% |
5,42% |
-0,27% | |
|
а17 |
Капитализованные и нематериальные активы |
567817 |
873294 |
53,80% |
3,33% |
3,27% |
-0,05% | |
|
а18 |
Прочие активы |
175645 |
631894 |
259,76% |
1,03% |
2,37% |
1,34% | |
|
а19 |
Отвлечённые средства, расходы и убытки |
6303 |
67644 |
973,20% |
0,04% |
0,25% |
0,22% | |
|
Баланс (А1+А6+А10+А15) |
17068886 |
26687090 |
56,35% |
100,00% |
100,00% |
0,00% | ||
|
Статьи пассива банка | ||||||||
|
О1 |
Онкольные обязательства |
6024769 |
10529716 |
74,77% |
39,07% |
44,58% |
5,50% | |
|
о2 |
Вклады до востребования |
5170430 |
10027601 |
93,94% |
33,53% |
42,45% |
8,92% | |
|
о3 |
Корреспондентские счета |
854339 |
502115 |
-41,23% |
5,54% |
2,13% |
-3,42% | |
|
О4 |
Срочные обязательства |
9146418 |
12745895 |
39,35% |
59,32% |
53,96% |
-5,36% | |
|
о5 |
Срочные вклады и депозиты |
6632185 |
9380476 |
41,44% |
43,01% |
39,71% |
-3,30% | |
|
о6 |
Банковские займы |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% | |
|
о7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
2514233 |
3365419 |
33,85% |
16,31% |
14,25% |
-2,06% | |
|
О8 |
Прочие обязательства, всего: |
247756 |
345518 |
39,46% |
1,61% |
1,46% |
-0,14% | |
|
о9 |
Кредиторы |
148451 |
231866 |
56,19% |
0,96% |
0,98% |
0,02% | |
|
о10 |
Прочие обязательства |
99305 |
113652 |
14,45% |
0,64% |
0,48% |
-0,16% | |
|
Всего обязательств (О1+О4+О8) |
15418943 |
23621129 |
53,20% |
100,00% |
100,00% |
0,00% | ||
|
С1 |
Стержневой капитал, всего: |
1123345 |
2286407 |
103,54% |
68,08% |
74,57% |
6,49% | |
|
с2 |
Уставный фонд |
1255000 |
1960000 |
56,18% |
76,06% |
63,93% |
-12,14% | |
|
с3 |
Фонды банка |
-131655 |
326407 |
-347,93% |
-7,98% |
10,65% |
18,63% | |
|
С4 |
Дополнительный капитал, всего: |
526598 |
779554 |
48,04% |
31,92% |
25,43% |
-6,49% | |
|
с7 |
Переоценка валютных средств |
184501 |
401029 |
117,36% |
11,18% |
13,08% |
1,90% | |
|
с8 |
Прибыль |
342097 |
378525 |
10,65% |
20,73% |
12,35% |
-8,39% | |
|
Всего источников собственных средств (С1+С4) |
1649943 |
3065961 |
85,82% |
100,00% |
100,00% |
0,00% | ||
|
Баланс (О1+О4+О8+С1+С4) |
17068886 |
26687090 |
56,35% |
100,00% |
100,00% |
0,00% | ||
