Оценка организации и эффективности лизинга в коммерческих банках
Рефераты >> Банковское дело >> Оценка организации и эффективности лизинга в коммерческих банках

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подавляющее большинство специалистов сходится во мнении, что лизинг - это специфическая форма имущественных взаимоотношений партнеров, возникающая в результате приобретения в собственность имущества одним из контрагентов (собственник) и последующем предоставлением этого имущества во временное пользование другому контрагенту (пользователю) за определенную компенсацию.

Мы выяснили, что в основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

лизинговый договор;

договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

протокол приемки объекта сделки.

Лизинговый договор состоит из следующих основных разделов: 1. Стороны договора. 2. Предмета договора. 3. Срока действия лизингового договора. 4. Прав и обязанностей сторон. 5. Условий лизинговых платежей. 6. Страхования объекта сделки. 7. Порядка расторжения лизингового договора.

Все риски, с которыми сталкиваются лизинговые компании в процессе своей деятельности, можно разделить на две большие группы:

- общие – риски, с которыми сталкиваются все предприятия;

-специфические – риски, связанные только с лизинговой деятельностью.

Анализ эффективности лизинговых операций был проведен на примере банковского холдинга «АВАНГАРД». В рамках Холдинга осуществлением лизинговых операций занимается ОАО «АВАНГАРД-ЛИЗИНГ уставный капитал которой на 100% принадлежит ОАО АКБ «АВАНГАРД».

Банк «АВАНГАРД» занимается как классическим лизингом, когда предметом лизинга становится высокотехнологичное, ликвидное оборудование (полиграфическое, горнодобывающая техника, суда и т.д.), так и проектным финансированием сложноструктурированных проектов, когда практически нет стандартных условий.

Существенный объем лизингового портфеля занимают профинансированные долгосрочные (5-7 лет) проекты с привлечением кредитных ресурсов иностранных банков под страховое покрытие экспортных кредитных агентств (ЭКА). Компания финансирует 70% стоимости оборудования, прошедшего таможенное оформление, а оставшиеся 30% в виде аванса вносит клиент.

Нами было рассчитано среднее комиссионное вознаграждение компании, полученной от осуществления лизинговых операций в 2007-2008гг.

В 2008 году комиссионное вознаграждение Холдинга от данного вида деятельности составило 80 202,78 тыс. руб. против 96 560,865 тыс. руб. в 2007 году.

Это составляет 14,24% против 21,44%, из чего следует, что в 2008г. Вознаграждение Холдинга сократилось на одну треть. Это вызвано, прежде всего, снижением спроса на лизинговые операции вследствие мирового финансово-экономического кризиса, который вызвал ухудшение в данной отрасли в целом.

Основными факторами, оказывающими негативное влияние на состояние отрасли, являются следующие:

усиление конкурентной борьбы в отрасли;

повышение транспортных тарифов;

недостаточная степень развития финансово-банковской системы;

мировой финансовый кризис;

рост курсов USD и Евро по отношению к рублю;

рост инфляции.

Основными факторами, оказывающими позитивное влияние на состояние отрасли, являются следующие:

развитие финансово-банковской системы, в части привлечения иностранных капиталов;

улучшение инвестиционного климата;

высокая потребность в обновлении основных средств российских предприятий;

наличие налоговых льгот для лизингополучателей;

высокий спрос на лизинговые услуги со стороны малых и средних предприятий;

благоприятные изменения в законодательстве.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (глава 34).

2. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988 (Федеральный закон от 16.01.1998 N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге").

3. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (в ред. Федеральных законов от 29.01.2002 N 10-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ).

4. Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (в ред. Федеральных законов от 02.01.2000 N 22-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ) - нормативный акт общего характера в вопросах регулирования инвестиционной деятельности.

5. Абдуллина С.Н., Якупова Н.М., Чикурина Н.В Лизинг: Учеб. пособие -Казань: Изд-во КФЭИ, 1996. - 55 с.

6. Али-Аскяри С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия: Автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.05. -Новосибирск, 1999. -19 с.

7. Бланк И.А. Управление инвестициями предприятия. – К.: Ника - Центр, 2003. – 480 с.

8. Методы расчета лизинговых платежей, обеспечивающие безубыточность лизингодателя.// Журнал «Лизинг-Ревю», №4, 2008.

9. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование. Москва. Финансы, ЮНИТИ, 2000.- 413 с.

10. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. – Мн.: Новое знание, 2004. – 635 с.

11. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник/ под ред. А.А. Володина. – М.: Инфра – М, 2006. – 504 с.

12. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. М.В. Романовского, Москва, Юрайт - Издат. 2004, - 544 с.

13. Янковский К.П. Инвестиции. – СПб.: Питер, 2006. – 224 с.

14. www.avangard.ru

15. www.avangard-leasing.ru

16. . Консолидированная отчетность ОАО АКБ «АВАНГАРД» за 2006 год.

17. Консолидированная отчетность ОАО АКБ «АВАНГАРД» за 2007 год.

18. Консолидированная отчетность ОАО АКБ «АВАНГАРД» за 2008 год.

Приложение 1

Консолидированный баланс ОАО АКБ «АВАНГАРД» по состоянию на 01.01.09г. (тыс.руб.)

 

01.01.09

01.01.08 (пересмотрено)

АКТИВЫ:

   

Денежные средства и счета

в Центральном банке Российской Федерации

4,326,397

4,066,992

Финансовые активы,

отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

1,850,215

4,307,848

Средства в банках

6,712,390

6,738,175

Ссуды, предоставленные клиентам

37,154,431

32,206,040

Авансы по финансовой аренде

185,056

464,715

Основные средства, приобретенные для передачи в финансовую аренду

1,286,563

495,721

Основные средства

1,392,776

1,406,122

Требования по текущему налогу на прибыль

20,943

19,536

Внеоборотные активы по прекращенной деятельности

-

0

Прочие активы

628,620

857,083

ИТОГО АКТИВЫ

53,557,391

50,562,232

ПАССИВЫ И КАПИТАЛ

   

Средства ЦБ РФ

10,173,722

-

Средства банков

10,675,038

13,719,496

Средства клиентов

16,259,637

18,711,408

Выпущенные долговые ценные бумаги

4,185,281

8,442,294

Прочие резервы

75,834

51,699

Обязательства по операциям финансовой аренды

1,275,006

644,417

Обязательства по текущему налогу на прибыль

23,655

9,816

Обязательства по отложенному налогу на прибыль

944,298

968,232

Внеоборотные обязательства по прекращенной деятельности

-

-

Субординированный заем

54,812

162,582

Прочие обязательства

969,000

969,000

ИТОГО ПАССИВЫ

44,636,283

43,630,755

КАПИТАЛ:

   

Уставный капитал

1,180,868

1,058,868

Эмиссионный доход

2,921,573

2,043,173

Резерв переоценки основных средств

847,955

805,557

Фонд курсовых разниц

47,779

4,419

Нераспределенная прибыль

3,922,253

2,971,048

Итого капитал, относящийся к акционерам материнского Банка

8,920,428

6,883,065

Доля миноритарных акционеров

680

223

Итого собственные средства

8,921,108

6,883,288

Итого обязательства

44,636,283

43,678,944

ИТОГО ПАССИВЫ И КАПИТАЛ

53,557,391

50,562,232


Страница: