Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического балансаРефераты >> Банковское дело >> Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса
Таблица 10
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008
|
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение |
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение |
|
d1 |
Процентные доходы |
31527392 |
d2* |
в т.ч. доходы от опер. с ц.б. |
13618325 |
|
r1 |
Процентные расходы |
18396269 |
r2 |
Непроцентные расходы |
110583110 |
|
e1 |
Процентная маржа (d1-r1) |
13131123 |
d3 |
Валовые доходы (d1+d2) |
140310704 |
|
d2 |
Непроцентные доходы |
108783312 |
r3 |
Валовые расходы (r1+r2) |
128979379 |
|
e2 |
Валовая прибыль (d3-r3) |
11331325 |
Далее осуществим анализ активов и пассивов банка на основе модифицированного балансового уравнения. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:
Таблица 11. Анализ активов банка
|
Определение показателя |
Оптимальное значение коэффициента |
Фактическое значение коэффициента | ||
|
2005 год |
2006 год |
2007 год | ||
|
К1=Доходные активы /Активы |
0,75 - 0,85 |
0,692 |
0,642 |
0,643 |
|
К2=Доходные активы / Платные пассивы |
≥ 1,0 |
0,943 |
0,762 |
0,761 |
|
К3=Ссуды/ Обязательства |
> 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика) |
2,012 |
4,193 |
3,80 |
|
К4=Банковские займы / Банковские ссуды |
≥ 1,0 (заемщик) ≤ 1,0 (кредитор) |
0 |
0,001 |
0 |
|
К5=Ссуды/Капитал |
≤ 8,0 |
8,682 |
11,122 |
11,662 |
|
К6=Просроченные ссуды/Ссуды |
≤ 0,04 |
0,002 |
0,005 |
0,007 |
|
К7=Резервы на ссуды/Ссуды |
≤ 0,04 |
0,014 |
0,013 |
0,015 |
К1 - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1 в 2005 г. был равен 0,69, в 2006 г. снизился и составил 0,642, и в 2007 году не изменился и также составил 0,643. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов составляет 69%, 64% и 64% соответственно.
К2 - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2005 г. Его значение составило 0,943, в 2006 г. оно снизилось и составило 0,762, а в 2007 году почти не изменилось и составило 0,761. Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее. Следовательно, банк нарастил свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и стал неэффективно управлять своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами, поскольку значение показателя было менее 1 за все периоды.
К3 - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2005 г. составил 2,012, в 2006 г. 4,193, а в 2007 г. 3,8. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишкомагрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.
К4 - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. В 2005 г. и в 2007 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. А в 2006 г. К4 составило всего 0,1%. Это означает, что данный банк является кредитором на межбанковском кредитном рынке.
