Глава Д "Счета ДЕПО"

Задание 6

Увеличить уставный капитал на определенную Вами величину. В увеличении уставного капитала принимают участие два старых акционера и один новый. Старым акционерам акции продаются по номиналу, новому в два раза дороже.

Кроме того, на увеличение УК направляются собственные средства банка.

Предоплата за акции проведена в течение 45 дней и составляет 60% от суммы эмиссии. Часть акций была приобретены путем внесения материальных ценностей. Через 2 месяца с даты регистрации проспекта эмиссии был зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Один из старых акционеров не выполнил свои обязательства по формированию уставного капитала в течение года с даты регистрации отчета об итогах выпуска и не полностью оплаченные акции поступили в распоряжение банка. Банк произвел продажу этих акций другому юридическому лицу.

Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в их исторической последовательности с необходимыми комментариями.

Структура увеличения уставного капитала (без учета капитализации), т. р.

01.01.2011

После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.

Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);

03.01.2011

В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:

1) Д 40701 К 603223 - 5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);

2) Д 60401 К 603222 - 3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);

Д 40502 К 603222 - 2,4 млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);

3) Д 40601 К 603226 - 10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл" по двойному номиналу (60%);

05.01.2011

Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете проводкой.

Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.

08.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 102071 - 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 102072 - 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10601 К 102073 - 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10601 К 102074 - 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 102075 - 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 102071 - 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 102072 - 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10801 К 102073 - 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10801 К 102074 - 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 102075 - 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 102071 - 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 102072 - 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10701 К 102073 - 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10701 К 102074 - 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 102075 - 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2011

На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:

Д 60320 К60322 (по лицевым счетам акционеров) - 500 000 руб.;

В том числе:

Д 60320 К 603221 - 125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 60320 К 603222 - 100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 60320 К 603223 - 105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 60320 К 603224 - 80 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";