При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреж­дениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита ос­татка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об опреде­ленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в кото­рых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслужи­вающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплата заработной платы, стипендий, премий и т. п. производится периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания ос­татка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставле­но право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. В целях устране­ния встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т. д.), по согласова­нию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расхо­довать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки наследующие цели:

- заработную плату ивыплаты социального характера;

- закупку сельхозпродукции у населения;

- скупку тары и вещейу населения;

- командировочныерасходы, покупку канцелярских принадлеж­ностей и хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материа­лов;

- выплаты возмещения убытков по договорам страхования физи­ческих лиц.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения расходных операций каждое учреждение банка имеет опера­ционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расход­ные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечис­ленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа мо­жет осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовле­творять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собствен­ных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкрепле­нием. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской си­стемы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на осно­вании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а так­же на основе полученных обслуживаемой клиентуры кассовых зая­вок. Кассовая заявка предприятия1 в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раз­дела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по от­дельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выруч­ка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социально­го характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые органи­зации — сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового об­служивания — сведения о поступлении денежной выручки от соответ­ствующих услуг; финансовые органы — сведения о поступлении нало­гов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов со­общается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслужи­ваемым кредитным организациям на основе анализа оборотов налич­ных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по меся­цам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются тер­риториальному учреждению Банка России.

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приход­ной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют воз­можность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект доку­ментов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работ­нику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в при­ходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работ­ника по имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически получившейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению пере­дает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки но счету клиента. В дальнейшем ордер выда­ется клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхожде­ние между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными пере­оформляется на фактически принимаемую сумму денег. Первоначаль­ный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а так­же достоинства, серии, номера и сумму сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операцион­ному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию операционный работник передает в кассу. Спецквитанция о при­нятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос наличными на фактически принятую сумму де­нег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кас­сы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются. Все посту­пившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.