2 3 4

5

1 6

Рис. 3.1. Документооборот при расчете платежными - поручениями.

1,2 - Поставщик предоставляет покупателю товар или услуги и выписывает на них счет-фактуру. При поступлении счета покупателю проводится проверка правильности оформления документа и соответствие его содержания заключенному договору или контракту. При согласии оплатить на счет - фактуре ставится соответствующий штамп, заверенный подписью руководителя предприятия или заменяющего его лица.

3 - На основании счет - фактуры выписывается платежное поручение, которое передается банку покупателя. Платежное поручение предоставляется в банк на бланке установленной формы. Поручение принимается от Плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки ( день выписки в расчет не принимается ).

4,5 - Банк Покупателя производит списание средств со счета своего клиента и пересылает документы о перечислении средств на счет поставщика в его банк.

6 - Получив эти документы, банк поставщика производит зачисление средств на счет поставщика.

На предприятии “ТЭД-Медик” платежные поручения оформляют , как правило , на сумму не менее 10 000 000 рублей , установленной для банковских операций по безналичным расчетам. Платежи менее этой суммы осуществляют обычно почтовыми переводами.

Ежедневно , банк выдает предприятию выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указываются наличные и конечные остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия предприятия “ТЭД-Медик” проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки, немедленно извещает об этом банк.

Для учета операций на расчетном счете ООО “ТЭД-Медик” использует активный счет 51. На дебете счета 51 отражают поступление средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.

Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения поступления денежных средств на расчетного счете, табл. 3.1.

Таблица. 3.1.

Корреспонденция счетов для отражения поступления денежных средств на расчетный счет.