Бухгалтерский учет операций с денежными средствами

Акт составляется в двух экземплярах : один остается в делах бухгалтерии, другой- у кассира . Выявленные при инвентаризации излишки зачисляют в доход предприятия и приходуют ( дебет счета 50, кредит субсчета 80-3), а недостачу относят на виновное лицо (дебет счета 84, кредит счета 50; дебет субсчета 73-2, кредит счета 84) и удерживают с него (дебет счетов 50, 70, кредит 73-2).

Для учета кассовых операций на предприятии ООО “ТЭД-Медик”

использует активный счет 50. На дебете счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлении наличных денег в кассу с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.

Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения поступления наличных денег в кассу, табл. 3.3.

Таблица 3.3.

Корреспонденция счетов для отражения поступления наличных денег в кассу.

Дебет счета 50 ( операции )	Кредитуемые
	счета

Получены в кассу:
в возмещении издержек обращения	44

зачислена выручка:
от продажи товаров и оказанию услуг	46
от продажи прочего имущества	48

по чеку наличные деньги	51

возвращены авансы выданные	61

платежи от покупателей и заказчиков	62
Продолжение	табл. 3.3.
в погашение задолженности по претензиям	63

авансы от покупателей и заказчиков	64

от подотчетных лиц	71

от членов трудового коллектива в погашение
долга по беспроцентным ссудам ( 73-1 ), за причиненный
материальный ущерб ( 73-2 )	73

погашение дебиторской задолженности	76
за счет краткосрочных кредитов банка	90
выявлены при инвентаризации кассы излишки
денежных средств	80-3

По кредиту счета 50 отражают операции по выбытии наличных денежных средств с дебета разных счетов в зависимости от вида расходов.

Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения выбытия денежных средств из кассы, табл. 3.4.

Таблица 3.4.

Корреспонденция счетов для отражения выбытия денежных средств из кассы

Кредит счета 50 (операции )	Дебетуемые
	счета
Выбыли из кассы:
за наличные деньги приобретены:
материалы, включая расходы
по доставке
МБП, включая расходы по доставке	10
НДС на сумму оплаченных предприятием	19
наличными при приобретении имущества	(по соотв.
	субсчетам)
Продолжение	табл. 3.4.
внесены наличные деньги на расчетный счет	51

приобретены марки, конверты, путевки в дома
отдыха, пансионаты, санатории	56

оплачены счета поставщиков за услуги и
приобретенное имущество	60

выданы авансы поставщикам ( подрядчикам)	61
в погашение задолженности по претензиям	63

возвращены авансы полученные	64

выдана заработная плата	70

выданы деньги под отчет, перерасход по
авансовым отчетам	71

выданы беспроцентные ссуды членам
трудового коллектива	73-1

выплачены по обязательствам предприятиям,
юридическим и физическим лицам суммы, удержанные
из заработной платы ( 76-1 ), депонированная
заработная плата ( 76-2 ), требования разных
кредиторов (76-3 )	76

оплачены наличными расходы, подлежащие
списанию за счет:
чистой прибыли	81-2
нераспределенной прибыли и специальных фондов	88
средств целевого финансирования	96

недостача наличных денежных средств в кассе	84

Страница:

Последние рефераты