Когда в разрешенных з\д-вом случаях орг-я производит кассовые операции с ин валютой к сч 50 откр-ся соответствующие субсчета для обособлен учета движениянал ни валюты. Орг-ям не разрешается снимать нал ин валюты со своих тек вал счетов, а также покупать у них (у уполномоч банков) дорож чеки в ин валюте. Уполномч банкам запрещено выдавать нал ин валюту с тек вал счетов и продавать своим клиентам дорож чеки в ин валюте.

Исключение сделано в отношении командировок в ин гос-ва и для находящихся на тер-и РФ дипломатич и иных офиц представительств.

Нал ин валюта может быть снята по спец разрешению ЦБ РФ.

Запрещена покупка нал ин валюты для оплаты командир расходов.

В безнал порядке орг-и могут покупать ин валюту на эти цели без спец разрешения ЦБ РФ через уполномач банки.

Куплен ин валюта в полном объеме зачисл-ся уполномоч банком на тек вал счет клиента и может исп-ся только на оплату командир расходов в ин валюте.

Ин валюта может быть использована на данные цели через кассу орг-и.

Орг-ям разрешается снимать с тек вал счета нал ин валюту и оплатить ею через кассу расходы по командировке.

Для снятия нал валюты орг-я представляет в уполномоченный банк заявку в 2-х экземплярах (оригинал и копию) по установленной форме.

Заявка оформляется на основании приказа о направлении работника в служебную командировку с указанием: ФИО, даты выезда, возвращения, страны командирования и приказа о норме суточных

На основании заявки банк выдает клиенту запрашиваемую сумму, не ранее чем за 10 дней до отъезда командируемого лица в командировку.

Полученная ин валюта приходуется в кассу след записью: Д 50\касса в ин валюте К 52\2 (тек вал счет)

Учет по операциям в ин валюте должен вестись в рублях на основании пересчета ин валюты по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции.

В соотв-и с ПБУ 3\2000 установлен порядок пересчета ин валюты в рубли, и датой совершения кассовых операций с ин валютой считается дата оприходования или выдачи ден знаков из кассы орг-и.

В соотв-и с пунктом 20 ПБУ 3\2000 записи в регистры бу по счетам учета имущества и обязательств, ст-ть которых выражена в ин валюте, производится одновременно в валюте расчетов и платежей и в рублях.

Т.о. во всех кассовых док-ах долж быть проставлены одновременно 2 суммы: в ин валюте, в руб

В приходных и расходных кассовых ордерах сумма указывается в валюте платежа.

Одновременно надо вести аналитич учет по кажд виду ин валюты, находящейся в кассе. Для этих целей могут применяться реестры или карточки аналич учета.

При изменении курса ин валют по отнош-ю к рублю за время, пока ин валюта находится в кассе орг-и, возникают курсовые разницы

Курсовые разницы, возникающие в кассе, отр-ся зап-ю:

- положит курс разница Д 50\касса в ин валюте К 91\1

- отрицат курс разница Д 91\2 К 50\касса в ин валюте

Выдача аванса из кассы оф-ся зап-ю: Д 71 К 50\касса в ин валюте

Пересчет выданной суммы ин валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ на дату выдачи.

Нал ин валюта может выдаваться из кассы и в том случае, если вернувшийся из командировки работник имеет перерасход по авансу, признанному орг-ей.

На сумму выданного перерасхода делается запись Д 71 К 50\касса в ин валюте

Если работник, выезжавший в командировку, не полностью исползовал выданный ему аванс, то его задолженность может быть погашена внесением в кассу, при чем необязательно в той валюте, которая была выдана, а по договоренности с орг-ей в любой др валюте, но при условии, что курс этой валюты по отнош-ю к рублю котируется ЦБ РФ.

Полученная в этом случае с работника нал ин валюта подлежит сдаче в банк в теч-е 10 дней с момента возвращения с кассу подотчетным лицом ден ср-в.

Неиспользованный на командировочные расходы аванс в случае несостоявшейся командировки долж быть возвращен в уполномоченный банк в теч-е 5 раб дней с даты предполагаемой командировки. В этом случае сданная в банк ин валюта зачисляется на тек вал счет и осущ-ся запись Д 52\2 К 50\касса в ин валюте

Не разрешается в ин валюте возмещать работнику командировочные расходы, не входящие в утвержденный перечень. Тоже относится к приобретению мат ценностей во время пребывания в командировке. Запрещается исп-ть ср-ва в ин валюте, выданные для оплаты командировочных расходов на иные цели, в том числе для платежей по внешне-эк сделкам.

Покупка мат ценностей за рубежом с использованием для расчета вал ср-в орг-и явл-ся внешне-эк сделкой, которая не оформлена в соотв-и с действующим з\д и, следовательно, выведена из под валютного контроля.

Нарушением порядка обращения нал ин валюты на территории РФ явл-ся: выплаты физ лицам в виде оплаты труда и люб иных вознаграждений и сумм, связанных с выполнением ими труд обязанностей, а также работ по договорам гражданско-правового хар-ра в ин валюте. Запрещено начислять и производить эти выплаты в нал ин валюте, в безнал порядке, а также в виде иных вал ценностей. Данные выплаты могут производиться только орг-ями нерезидентами физ лицам нерезидентам в безнал порядке.

При покупке чеков сумма ин валюты списывается со счета Д 50\дорожные чеки К 52\2 – оприходование дорожных чеков по номиналу, приобретенных в банке

Курсовые разницы, возникающие за время нахождения дорожных чеков в орг-и, отр-ся записями:

- положит курс разница Д 50\дор чеки К 91\1

- отрицат курс разница Д 91\2 К 50\дор чеки

Выдача дор чеков командированным работникам отр-ся зап-ю: Д 71 К 50\дор чеки

Учет дор чеков и справок ведется в журнале справок форма № 0406007

Срок хранения журнала 5 лет

Учет текущих обязательств и расчетов. Учет расчетов с бюджетом

1. Учет дебиторской, кредиторской задолженности. Формы расчетов

2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (60), с покупателями и заказчиками (62)

3. Учет расчетов с подотчетными лицами

4. Учет расчетов с бюджетом

1. Учет дебиторской, кредиторской задолженности. Формы расчетов

Дебиторская задолженность – задолженность др орг-й и физ лиц данной орг-и за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет ден суммы и тд (нам должны)

Орг-и и лица, которые должны дан орг-и – дебиторы

Кредиторская задолженность – задолженность одной орг-и др орг-ям и физ лицам (мы должны), которые называются кредиторами

Поставщики - кредиторы, задолженность которым возникает в связи с покупкой у них мат ценностей

Прочие кредиторы - кредиторы, задолженность которым возникает по др операциям

Для учета деб зад-ти предусмотрены след счета: 60, 71, 76

Для учета кред зад-ти: 70, 73, 76

В системе анал учета деб и кред зад-ти отр-ся по их видам.

Сроки, в теч-е которых деб и кред зад-ть отр-ся в учете и отч-ти бывают:

- нормативные – установленные законом или норм актами

- договорные – определяемые соглашением сторон

Срок исковой давности – срок, в теч-е которого нарушаемое или оспариваемое право подлежит защите. Общий срок исковой давности составляет 3 года