Анализ хозяйственной деятельности
4. АНАЛИЗ МАТЕРИАЛОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ
Проведем расчеты плановых и фактических показателей материалоемкости, влияние на прирост объема выпуска товарной продукции общей суммы материальных затрат и материалоемкости продукции.
Данные для выполнения указанных расчетов сведем в аналитической таблице 4.1.
Таблица 4.1
|
Показатели |
План |
Факт |
Выполнениеплана, % |
Отклон. от плана (+,-) | |
|
Абс., млн.руб. |
Относ., % | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Объем ТП в сопостав. ценах, млн. руб. (ТП) |
68952 |
72166 |
104,66 |
3214,00 |
4,66 |
|
2. Материальные затраты, млн. руб. (МЗ) |
41477 |
42723 |
103,00 |
1246,00 |
3,00 |
|
3.Материалоемкость (МЕ) (2:1) |
0,60153 |
0,59201 |
98,4167 |
-0,00952 |
-1,5833 |
Материальные затраты = Сырье и материалы + Покупные и комплектующие
изделия и полуфабрикаты - Возвратные отходы + Топливо и электроэнергия
Материальные затраты (по плану) = 41477 млн.руб.
Материальные затраты (по факту) = 42723 млн.руб
Не смотря на то, что материальные затраты в отчетном году и объем товарной продукции увеличились по сравнению с планом- материалоемкость уменьшилась.
Этот показатель свидетельствует, что на 1 тыс. рублей товарной продукции приходится 0,60153 рублей материальных затрат по плану и 0,59201 рублей фактически. С помощью метода цепных подстановок и следующей факторной модели проводится расчет влияния общей суммы материальных затрат и материалоемкости продукции на прирост объема выпуска товарной продукции:
ТП = МЗ / МЕ.
ТПпл = МЗпл/МЕпл= 41477/0,60153= 68952млн. руб.;
ТПусл = МЗф/МЕпл= 42723/0,60151= 71024 млн. руб.;
ТПф =МЗф/МЕф=42723/0,59201= 72166 млн. руб.
DТПмз= ТПусл– ТПпл = 71024-68952= 2072 млн. руб.
DТПме= ТПф– ТПусл =72166 71024= = 1142 млн. руб.
DТП=DТПмз + DТПме= 2072 + 1142 =3214 млн. руб.
За счет увеличения материальных затрат увеличился объем выпуска товарной продукции на сумму 2072 млн. руб., а незначительное снижение материалоемкости привело к увеличению объема производства на 1142 млн. руб. Общее отклонение составило 3214 млн. руб.
5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
Проведем расчет показателей среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки. Расчеты сведем в аналитическую таблицу 5.1.
Таблица 5.1
|
Показатели |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Выполнение плана, % |
Отклонение от плана | ||
|
план |
факт |
абсол. |
относит. % | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Объем товарной продукции в сопостав. ценах, млн. руб. (ТП) |
67485 |
68952 |
72166 |
104,66 |
3214 |
4,66 |
|
2.Численность работающих, чел. |
5370 |
5244 |
5244 |
100,00 |
0 |
0,00 |
|
3.Численность рабочих, чел. |
4080 |
3672 |
4132 |
112,53 |
460 |
12,53 |
|
4.Удельный вес рабочих в общей численности работающ.,% |
0,76 |
0,70 |
0,79 |
112,53 |
0,09 |
12,53 |
|
5.Среднегодовая выработка на одного работающего, млн. руб. |
12,57 |
13,15 |
13,76 |
104,66 |
0,61 |
4,66 |
|
6.Среднегодовая выработка на одного рабочего, млн. руб. |
16,54 |
18,78 |
17,47 |
93,01 |
-1,31 |
-6,99 |
|
7.Общее число отработанных человеко-дней, тыс. чел.-дней |
967 |
881 |
1000 |
113,51 |
119 |
13,51 |
|
8.Общее число отработанных человеко-часов, тыс. чел.-часов |
7591 |
6918 |
7950 |
114,92 |
1032 |
14,92 |
|
9.Среднее количество дней, отработанных одним рабочим. |
237 |
240 |
242 |
100,87 |
2 |
0,87 |
|
10.Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,85 |
7,85 |
7,95 |
101,24 |
0,10 |
1,24 |
|
11.Среднечасовая выработка на одного рабочего, руб. |
8890,13 |
9967,04 |
9077,48 |
91,08 |
-889,56 |
-8,92 |
|
12.Трудоемкость на 1 тыс. руб. (час). |
0,1125 |
0,1003 |
0,1102 |
109,80 |
0,010 |
9,80 |
