Основы финансового анализа деятельности предприятия
Как видно из аналитической таблицы за отчетный период (см. Таблица 2.7.) на 4.36 % снизилась доля оборотных активов. Этот фактор можно было бы расценить негативно, посчитав его признаком снижения мобильности структуры активов. Но, если взглянуть на структурные изменения, произошедшие внутри данного раздела баланса, мы увидим, что снижение доли оборотных активов вызвано в первую очередь – снижением дебиторской задолженности, а это фактор позитивный. Также позитивным моментом можно считать значительное увеличение – почти на 50 % доли денежных средств в валюте баланса. Это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса.
Анализируя изменения, произошедшие в структуре пассива баланса, можно отметить как положительный момент снижение доли кредиторской задолженности на 22,03 %. Увеличение доли капитала и резервов также можно признать положительной тенденцией.
Изменения в структуре баланса, произошедшие в 2003 году представлены в аналитической таблице 2.8.
Как видно из таблицы сохраняется положительная тенденция к росту доли денежных средств в валюте баланса. По сравнению с 2002 годом этот показатель вырос на 5.29 %. Происходит дальнейшее снижение дебиторской задолженности ( на 2.83 %). Но на фоне этих изменений итоговый показатель по оборотным активам также растет (на 2,08 %), что свидетельствует о формировании более мобильной структуры активов, способствующей улучшению ее финансового положения.
Таблица 2.8.
Аналитическая таблица вертикального анализа баланса ООО «Техмашсервис» за 2003 год., руб.
| Показатели | Код стр. | на начало 2003 года | на конец 2003 года | Отклонения в уд. весе, % | ||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВ | ||||||
|
1. Внеоборотные активы | ||||||
|
Нематериальные активы | 110 | - | - | - | - | - |
|
Основные средства | 120 | 16683 | 4,36 | 16683 | 2,28 | - 2,08 |
|
Незавершенное строительство | 130 | - | - | - | - | - |
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | - | - |
|
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - | - | - |
|
Итого по разделу 1 | 190 | 16683 | 4,36 | 16683 | 2,28 | - 2,08 |
|
2. Оборотные активы | ||||||
|
Запасы, в том числе | 210 | 112000 | 29,30 | 211536 | 28,86 | - 0,44 |
|
сырье и материалы | 211 | 104000 | 27,21 | 201419 | 27,48 | + 0,27 |
|
готовая продукция | 214 | - | - | 10117 | 1,38 | + 1,38 |
|
товары отгруженные | 215 | - | - | - | - | - |
|
расходы будущих периодов | 216 | 8000 | 2,09 | - | - | -2,09 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6144 | 1,61 | 12295 | 1,68 | + 0,07 |
|
Дебиторская задолженность (платежи более чем через год) | 230 | 43445 | 11,37 | 62578 | 8,54 | - 2,83 |
|
Дебиторская задолженность (платежи в течение года) | 240 | - | - | - | - | - |
|
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | - | - | - |
|
Денежные средства | 260 | 204000 | 53,37 | 429979 | 58,66 | + 5,29 |
|
Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - | - | - |
|
Итого по разделу 2 | 290 | 365589 | 95,64 | 716388 | 97,72 | + 2,08 |
|
БАЛАНС (190+290) | 300 | 382272 | 100 | 733071 | 100 | - |
|
ПАССИВ | ||||||
|
3. Капитал и резервы | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Уставный капитал | 410 | 10000 | 2,62 | 10000 | 1,36 | - 1,26 |
|
Добавочный капитал | 420 | - | - | - | - | - |
|
Резервный капитал | 430 | - | - | - | - | - |
|
Нераспределенная прибыль | 470 | 200688 | 52,50 | 370241 | 50,50 | - 2 |
|
Итого по разделу 3 | 490 | 210688 | 55,12 | 380241 | 51,87 | - 3,25 |
|
4. Долгосрочные обязательства | ||||||
|
Займы и кредиты | 510 | - | - | - | - | - |
|
Итого по разделу 4 | 590 | - | - | - | - | - |
|
5. Краткосрочные обязательства | ||||||
|
Займы и кредиты | 610 | - | - | - | - | - |
|
Кредиторская задолженность | 620 | 171584 | 44,89 | 352830 | 48,13 | + 3,24 |
|
Итого по разделу 5 | 690 | 171584 | 44,89 | 352830 | 48,13 | + 3,24 |
|
БАЛАНС (490+590+690) | 700 | 382272 | 100 | 733071 | 100 | - |
