Поскольку всю деятельность завода охватить крайне сложно, то мы попытаемся выработать решения на основе описанных методик для улучшения финансовых результатов ЗАО по самому важному направлению его деятельности – конвейерной резинотканевой ленты. От данного вида деятельности предприятия получает приблизительно 48% от общей выручки завода. Поэтому для принятия более обоснованных управленческих решений в области управления финансовыми результатами опишем маркетинговую ситуацию.

Производство конвейерных лент осуществляется в России на 5 предприятиях. Из них наиболее крупными производителями конвейерной ленты являются три предприятия:

· ЗАО «Курскрезинотехника» г. Курск;

· АО «Уральский завод резинотехнических изделий» г. Екатеринбург.

· АО «РТИ – Каучук» г. Москва.

АО «Уральский завод РТИ» – крупное предприятие этой отрасли, до экономического спада выпускавшее до 2600 тыс. кв. м. резинотканевой ленты (1990 год) имеет оборудование для производства лент шириной 1600 мм и выше, в настоящее время занимает 25% рынка (данные 1998 года).

АО «РТИ – Каучук» – производит ограниченный ассортимент резинотканевых лент за 1998 год выпуск составил 14%. В настоящее момент предприятие не может составить серьезной конкуренции ЗАО «Курскрезинотехника».

Кроме того, в виду неудовлетворенности спроса на рынке России начинают разворачиваться зарубежные предприятия. Основные зарубежные предприятия поставщики конвейерных лент на рынок России: компании «Контитекс», и «Транспортгуми Бланкенбург» (Германия), «Матадор» (Словакия), «Стомил-Белхатов» (Польша).

Однако, имея явные конкурентные преимущества в области качества продукции, зарубежные предприятия пока не в состоянии предложить российским потребителям приемлемый уровень цен.

Цена на резинотканевую конвейерную ленту на мировом рынке составляет в зависимости от номенклатуры от 50 до 350 $ за кв. м Цена на внутреннем рынке России по состоянию на ноябрь 1999 года составляла от 20 до 70 $ за кв. м. в зависимости от номенклатуры.

Рассмотрение объемов производства на рынке конвейерных лент в России в 1995 – 1999 годах по сравнению с 1990 годом показывает, что их производство сократилось на 78,5% и упало с 9112,1 тыс. кв. м. до 1938,4 тыс. кв. м. В настоящее время наблюдается 4 – 5% рост производства.

Таблица 3

Производство ленты конвейерной резинотканевой по годам всего по России и по ЗАО "Курскрезинотехника"

Как видим предприятие занимает более половины отечественного рынка, поэтому было бы неразумным не получать на данном сегменте рынка значительных финансовых результатов. В связи с данной ситуацией мы и попытаемся осуществить управление прибылеобразованием с помощью описанных методик.

3.2 Управление прибылью производства конвейерной резинотканевой ленты на основе операционного анализа

Руководителю любого предприятия на практике приходится принимать множество разнообразных управленческих решений. Каждое принимаемое решение, касающееся цены, затрат предприятия, объема и структуры реализации, в конечном итоге сказывается на финансовых результатах предприятия. Простым и весьма точным способом определения взаимосвязи и взаимозависимости между этими категориями является метод «затраты – объем – прибыль». Для проведения такого анализа необходима информация переменных, постоянных затратах, объема производства и валовой выручки предприятия. Данная технология поможет принимать оперативные решения, как по ценовой политике, так и в плане политики затрат и общей номенклатуры выпускаемой продукции. Однако мы ограничимся интересующим нас вопросом.

Для выделения ставки переменных и постоянных затрат выберем несколько месяцев в 1999 году (табл.4).

Таблица 4

Объемы произведенной резинотканевой конвейерной ленты и понесенные затраты по месяцам в 1999 году

Сформируем дополнительную таблицу (табл.5)

Таблица 5

Сопоставление максимального и минимального объемов производства конвейерной ленты