Для единообразия в понимании криминалистической терминологии рассмотрим ряд понятий.

Документ - это материальный объект, в котором сведения о чем -либо

1. Бабаев В. К. Государственная налоговая служба: Учебно-практическое пособие, Н. Новгород: 1995. 190 с.

алфавита или иные способы фиксации информации, например дискеты ЭВМ. По содержанию документы можно подразделить на бытовые, науч­ные, административные, бухгалтерские, финансовые и т.п. Именно содер­жание документов, отражающих состояние финансово-хозяйственной де­ятельности участников экономического процесса, является объектом де­тального исследования.

Принято различать документы подлинные и подложные, действи­тельные и недействительные. Подлинным считается документ, в кото­ром материальный носитель, сведения, коды, а также реквизиты (форма бланка, оттиски печатей, подписи должностных лиц) соответствуют дей­ствительности, т.е. правильно, без искажений отражают зафиксирован­ные документом факты.

Подложным является документ, в котором либо материальный носи­тель, либо содержание, либо коды или реквизиты, либо все эти элементы действительности не соответствуют.

Следует различать материальный подлог документов и должностной (интеллектуальный) подлог. В первом случае подделке подвергаются материал документа, его реквизиты с целью придания ложному содержа­нию видимости подлинного документа. В практике встречаются два вида материальной подделки - полная и частичная. При полной под­делке документов, последний излагают полностью; при частичной - в содержание подлинного документа вносят изменения, используя для этого различные способы: травление, дописки, подчистки и т.п. При должностном подлоге все элементы документа подлинные и только содержание не соответствует действительности. Понятно, что такого рода документы составляются только полномочными должностными лицами'.

Естественно, что все подложные документы одновременно являются недействительными. Подлинные же документы действительны в преде­лах срока действия, по истечении которого документ подлинности не ут­рачивает, но становится недействительным.

2.1. ИССЛЕДОВАНИЯ БЛАНКОВ И ДОКУМЕНТОВ

Прежде чем приступить к анализу содержания финансовых, бухгалтерских, управленческо-распорядительных документов, следует произве­сти их первоначальный осмотр с целью выявления тех документов, под­линность которых может вызывать сомнения в их подлинности. Осмотр начинают с исследования бланка документа, используя в необходимых случаях 4-кратную лупу.

1. Бабаев В. К. Государственная налоговая служба: Учебно-практическое пособие, Н. Новгород: 1995. 190 с.

Бланком (на французском языке "бланк" означает - белый) называют лист бумаги с напечатанными полиграфическим способом названием учреждения и частично напечатанным текстом, предназначенным для составления документов по определенной форме (например, на­кладные, квитанции, аккредитивы, паспорта и т.д.)7.

Бланки изготавливаются в полиграфических предприятиях по уста­новленной для данного вида документов форме. Процесс изготовления бланков состоит из трех этапов: изготовление печатной формы, соб­ственно печатания и отделки печатной продукции.

Печатной формой является поверхность, на которой имеются печатающие (дающие оттиски) и пробельные (не дающие оттиска) элементы. В зависимости от расположения печатающих и пробельных элементов различают формы высокой, плоской и глубокой печати. Форма высокой печати представляет рельефное изображение, в котором печатающие элементы выше пробельных. В формах глубокой печати, наоборот, печатающие элементы более углублены, нежели пробельные. Форма плоской печати изготавливается на подвергающихся специальной химической обработке поверхности и рельефа практически не имеет. Печатающие и пробельные элементы находятся в одной плоскости, для каждого вида печати имеются специальные печатные машины, используются особые сорта бумаги и красок.

Бланки документов, как правило, изготавливаются с применением форм высокой печати, а отдельные их виды - с форм орловской печати. (Орлов­ская печать - способ нанесения на бумагу многоцветных изображений с плавным переходом одного цветного тона в другой; названа по имени изобретателя И.И. Орлова2.

Печатные формы составляются из рельефных печатающих элементов (литер) и пробельных (не оставляющих оттиска) элементов, в том числе: шпаций, разрядок, квадратов и т.п. Совокупность литер называется шрифтом. Типографские классифицируются по группам, гарнитурам, начертаниям и кеглям. В полиграфической промышленности шрифты делят на пять основных групп и одну дополнительную. Внутри каждой группы шрифты, имеющие одинаковый рисунок, объединяются в гарнитуры, каждая из которых имеет собственное наименование (например, "пальмира", "школьная"/'литературная" и др.) Кроме шрифтов в процессе изготовления печатной формы (набора) используются наборные ли-

1. Бабаев В. К. Налоговая полиция: Учебно-методическое пособие. М.:1994. 150 с.

3. Панченко П. Н., Кузнецов Н. П. Налоговые и иные хозяйственный преступления. Выявление, расследование, квалификация: Учебное пособие. Н. Новгород: НЮИ МВД РФ, 1995. 210с.

нейки, орнаменты, рамки и др. При изготовлении малых акцидентных форм, с которых печатаются бланки документов, наборщик из различных орнаментов, линий составляет рисунки, рамки, концовки.

Правила техники набора изложены в специальных инструкциях и, в основном, сводятся к следующему:

-точное текстуальное соответствие оригиналу;

-зрительная равномерность выключки (интервалов между словами);

-одинаковые абзацные отступы;

-симметричность размещения текста;

-на бланке указывается номер заказа или форма, по которой отпеча­тан бланк, и дата изготовления.

В наборе не допускаются сбитые литеры, а также литеры других гарнитур и шрифтов, загрязнения от пробельных материалов. He-соблюдение этих правил обычно свидетельствует об отсутствии у человека ква­лификации наборщика или о том, что документ подделан.

Подделка документов, изготовленных с соблюдением установленных требований на полиграфическом предприятии, представляет для право­нарушителя значительные трудности. Для того, чтобы подделать бланк документа, необходимо располагать соответствующей бумагой, краска­ми, печатающими устройствами. Поэтому полная подделка бланков документов встречается сравнительно редко, тем не менее, практике изве­стен ряд способов подделки печатных бланков.

Знание приемов и способов подделки, применяемых преступниками, а также особенностей техники полиграфического производства, является необходимым условием для проведения криминалистического исследо­вания бланков и иной акцидентной продукции.

Наиболее распространенными способами подделки бланков являются следующие:

-рисование;

-печатание с изготовленных гравированием клише;

-печатание с фотоцинкографских клише;

-печатание с набора типографского шрифта;

-подделка средствами репрографии (относятся множительные аппа­раты типа "Ксерокс", "Кенон", "Минольта" и т.п.).