Анализ финансового состояния ООО Спектр
Как видно из таблицы 2.6 из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации всего на 9% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства на 145,7%).
2.3. Анализ эффективности деятельности ООО «Торговая компания «Спектр»
В таблице 2.7 приведены основные финансовые результаты деятельности ООО «Торговая компания «Спектр» в течение анализируемого периода и аналогичный период прошлого года.
Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 4 618 тыс. руб., что равняется 7,6 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 774 тыс. руб., или на 20,1%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 12 154 и 12 928 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-18,7%) опережает изменение выручки (-16,6%)
Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2 отсутствует.
Убыток от прочих операций за анализируемый период составил 1 665 тыс. руб., что на 916 тыс. руб. (122,3%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.
Таблица 2.7.
Анализ показателя чистой прибыли
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | Средне- годовая величина, тыс. руб. | ||
| За анализируемый период (2010) | За аналогичный период предыдущего года (2009) | тыс. руб. (гр.2 - гр.3) | ± % ((2-3) : 3) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | |||||
|
2. Расходы по обычным видам деятельности | |||||
|
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | |||||
|
4. Прочие доходы | |||||
|
5. Прочие расходы | |||||
|
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | |||||
|
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | |||||
|
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли | |||||
|
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) | |||||
|
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470) | |||||
Как видно из таблицы 2.7 сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и Баланса показало, что в 2010 г. организация произвела расходы за счет чистой прибыли в сумме 743 тыс. руб.
Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что нормально для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).
Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8.
Рентабельность капитала
| Показатель рентабельности | Значение показателя за 2010-й год, % | Расчет показателя |
|
Рентабельность собственного капитала (ROE) | 1,5 |
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 11% и более. |
|
Рентабельность активов (ROA) | 1,1 |
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 8% и более. |
|
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) | 2,6 |
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. |
|
Рентабельность производственных фондов | 3,3 |
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. |
|
Справочно: Фондоотдача, коэфф. | 1,6 |
Отношение выручки к средней стоимости основных средств. |
Как видно из таблицы 2.8 за последний год значение рентабельности активов (1,1%) не соответствует нормативному значению.
В таблице 2.9 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
