Анализ финансового состояния ООО Спектр
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
· 1,8 и менее – очень высокая;
· от 1,81 до 2,7 – высокая;
· от 2,71 до 2,9 – существует возможность;
· от 3,0 и выше – очень низкая.
По результатам расчетов на базе данных отчетности ООО «Торговая компания «Спектр» значение Z-счета на последний день анализируемого периода составило 3,91. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО «Торговая компания «Спектр».
Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности
| Показатель | Вес показателя | Оценка | Средняя оценка (гр.3 х 0,25 + гр.4 х 0,6 + гр.5 х 0,15) | Оценка с учетом веса (гр.2 х гр.6) | ||
| прошлое | настоящее | будущее | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
I. Показатели финансового положения организации | ||||||
|
Коэффициент автономии | 0,25 | +2 | +2 | +2 | +2 | +0,5 |
|
Соотношение чистых активов и уставного капитала | 0,1 | +2 | +2 | +2 | +2 | +0,2 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,15 | +2 | +2 | +2 | +2 | +0,3 |
|
Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 0,15 | +2 | +2 | +2 | +2 | +0,3 |
|
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 0,2 | +1 | +1 | +1 | +1 | +0,2 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,15 | -1 | -1 | -2 | -1,15 | -0,173 |
| Итого | 1 | Итоговая оценка (итого гр.7 : гр.2): | +1,327 | |||
|
II. Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации | ||||||
|
Рентабельность собственного капитала | 0,3 | -1 | -1 | -1 | -1 | -0,3 |
|
Рентабельность активов | 0,2 | -1 | -1 | -1 | -1 | -0,2 |
|
Рентабельность продаж (по валовой прибыли) | 0,2 | -1 | -1 | -1 | -1 | -0,2 |
|
Динамика выручки | 0,1 | -1 | -1 | -1 | -1 | -0,1 |
|
Оборачиваемость оборотных средств | 0,1 | -2 | -2 | -2 | -2 | -0,2 |
|
Соотношение прибыли от прочих операций и выручки от основной деятельности | 0,1 | +2 | +2 | +2 | +2 | +0,2 |
| Итого | 1 | Итоговая оценка (итого гр.7 : гр.2): | -0,8 | |||
Как видно из таблицы 2.12 итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ООО «Торговая компания «Спектр»: (+1,327 x 0,6) + (-0,8 x 0,4) = +0,48 (BBB - положительное)
Справочно: Градации качественной оценки финансового состояния
| Балл | Условное обозначение (рейтинг) | Качественная характеристика финансового состояния | |
| от | до (включ.) | ||
| 2 | 1.6 |
AAA |
Отличное |
| 1.6 | 1.2 |
AA |
Очень хорошее |
| 1.2 | 0.8 |
A |
Хорошее |
| 0.8 | 0.4 |
BBB |
Положительное |
| 0.4 | 0 |
BB |
Нормальное |
| 0 | -0.4 |
B |
Удовлетворительное |
| -0.4 | -0.8 |
CCC |
Неудовлетворительное |
| -0.8 | -1.2 |
CC |
Плохое |
| -1.2 | -1.6 |
C |
Очень плохое |
| -1.6 | 2 |
D |
Критическое |
