Бюджет производственного предприятия
Рефераты >> Финансы >> Бюджет производственного предприятия

II часть. Бюджет производственного предприятия

Отправной точкой бюджетирования выступает план сбыта или т.н. бюджет продаж. Бюджет продаж закладывает основные позиции производственного плана, сметы товарно-материальных запасов, плана поступления денежных средств и графика выплат денежных средств. Именно план сбыта определяет и содержание кассового бюджета (кассового плана) предприятия. План сбыта должен определять реальные возможности предприятия в конкретных условиях. Поэтому бюджет продаж должен составляться в нескольких вариантах в зависимости от ситуации на рынке сбыта. На рис. 1 изображена схема формирования бюджета предприятия

План сбыта.

Рис. 1 – Схема формирования бюджета предприятия

2.1 Текущий план

Таблица 3. План сбыта

Кварталы

 

№ п/п

Показатели

I

II

III

IV

Всего

за год

1

Ожидаемые продажи, ед.

550

500

800

820

2670

2

Цена продажи ед., $

75

80

80

85

80

3

Ожидаемый объем продаж, $

41250

40000

64000

69700

214950

План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана.

График ожидаемых поступлений денежных средств от реализации

План сбыта включает также исчисления ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит (табл. 4), которые позднее будут учтены при составлении кассового плана.

Таблица 4. Ожидаемые денежные поступления от реализации

Кварталы

 

Показатели

I

II

III

IV

Всего за

год

1. Задолженность к погашению на начало периода, $

9500

     

9500

2. Поступления денежных средств от продаж за I квартал, $

22688

17738

   

40426

3. Поступления денежных средств от продаж за II квартал, $

-

22000

17200

 

39200

4. Поступления денежных средств от продаж за III квартал, $

   

35200

27520

62720

5. Поступления денежных средств от продаж за IV квартал, $

     

38335

38335

6. Общие поступления денежных средств, $

32188

39738

52400

65855

190181

Общий остаток дебиторской задолженности в размере 9500$ ожидается к получению в первом квартале.

Схема расчета с клиентами:

55% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи.

43 % квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале;

оставшиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги.

Производственный план на год.

Объем производства определяется с учетом плана реализации (сбыта) и формированием переходящих запасов готовой продукции.

Таблица 5. Производственный план на год

Кварталы

 

№ п/п

Показатели

I

II

III

IV

Всего за год

1

Планируемые продажи, ед.

550

500

800

820

2670

2

Планируемый запас готовой продукции на конец периода, ед.

50

80

82

80

80

3

Планируемый запас готовой продукции на начало периода, ед.

66

60

96

98

66

4

Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, ед.

534

520

786

802

2642


Страница: