Бюджет производственного предприятия
Рефераты >> Финансы >> Бюджет производственного предприятия

Прямые затраты труда на единицу продукции включают в себя основную и дополнительную заработную плуту работника с отчислениями по единому социальному налогу и налогу на доходы физического лица.

Исходными данными (гр.1) для расчета, является количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, рассчитанное в таблице 5 (гр.4) по кварталам.

Гр.2-удельная трудоемкость единицы изделия (данные по варианту), ч.=5,4;

Гр.4- Прямые затраты труда на 1 час (данные по варианту), $, = 6.

Смета общепроизводственных расходов.

Смета общепроизводственных расходов (табл. 9)

Таблица 9. Смета общепроизводственных расходов.

Кварталы

 

№ п/п

Показатели

I

II

III

IV

Всего за

год

1

Общая трудоемкость производственной программы, ч

2884

2808

4244

4331

14267

2

Переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час

2

2

2

2

2

3

Планирование постоянных расходов, $

6000

6000

6000

6000

24000

4

Амортизация

3250

3250

3250

3250

13000

5

Итого выплат денежных средств по общим производственным расходам, $

8518

8366

11238

11412

39534

Очень важно уяснить следующее: амортизация не связана с текущими денежными выплатами предприятия, поэтому при формировании сметы общепроизводственных расходов амортизация вычитается из суммарных расходов. При определении финансовых ресурсов предприятия амортизация рассматривается как источник формирования собственных источников наравне с чистой прибылью.

Данные для расчета:

Гр.1 -общая трудоемкость производственной программы, ч ( таблица 8, гр.2, по кварталам).

Гр.2 - переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час, ( условно равна 2).

Гр.3.- планирование постоянных расходов, $ (условно, по кварталам 6000),

Гр.4.- Амортизация, $, (условно, 3250, по кварталам)

Смета коммерческих и управленческих расходов.

Таблица 10. Смета коммерческих и управленческих расходов.

Кварталы

 

№ п/п

Показатели

I

II

III

IV

Всего за

год

1

Ожидаемые продажи, ед.

550

500

800

820

2670

2

Переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед.

4

4

4

4

4

3

Итого переменные расходы, $

2200

2000

3200

3280

10680

4

Постоянные расходы:

реклама (ежеквартально)

страхование

оплата труда специалистов

аренда

налоги

1100

2800

8500

350

300

1100

8500

350

300

1100

8500

350

300

1100

8500

350

300

4400

2800

34000

1400

1200

5

Итого постоянные расходы

13050

10250

10250

10250

43800

6

Итого коммерческие и управленческие расходы

15250

12250

13450

13530

54480

Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Данные для расчета:

Гр.1. - Ожидаемые продажи, ед. (п.1 таб.3).

Гр.2 -переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед.(условно, 4)

Гр. 4 -постоянные расходы даются условно.

2.2 Финансовый план

Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках необходимо определить себестоимость реализации единицы продукции (табл. 11).


Страница: