Бюджетирование деятельности организации
В бюджете производственных накладных расходов рассматриваются затраты, отличные от прямых материальных затрат и прямых затрат на труд. Данные расходы включают в себя затраты и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти затраты делятся на переменные, и постоянные.
Так, бюджет производственных накладных расходов представлен в табл.2.14.
Таблица 2.14
Бюджет производственных накладных расходов на 2009 г.
|
Наименование |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
Переменные накладные расходы, тыс. руб. | |||||
|
Планируемые постоянные накладные расходы, тыс. руб., в том числе | |||||
|
- амортизация | |||||
|
- процент за кредит | |||||
|
- энерго, тепло, водоресурсы | |||||
|
- содержание и ремонт оборудования | |||||
|
- текущий ремонт основных производственных фондов | |||||
|
- прочие | |||||
|
- транспортно-заготовительные расходы | |||||
|
- возвратные расходы | |||||
|
Всего планируемые накладные расходы | |||||
По данным табл. 2.14 в 2009 г. ОАО «МЗТА» планирует сумму накладных расходов в сумме 112662,3 тыс. рублей, в том числе переменные – 10840,4 тыс. рублей, постоянные – 101821,9 тыс. рублей.
Управленческие расходы – это все расходы, не связанные с производственной и коммерческой деятельностью предприятия. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер.
Таблица 2.15
Бюджет управленческих расходов ОАО «МЗТА» на 2009 г.
|
Наименование |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
Содержание зданий и сооружений | |||||
|
Зарплата управленческого и вспомогательного персонала | |||||
|
Отчисления в фонд социального страхования | |||||
|
Консультационные услуги | |||||
|
Канцелярские расходы | |||||
|
Услуги связи | |||||
|
Командировочные расходы | |||||
|
Прочие | |||||
|
Итого управленческие расходы |
