Бюджетирование деятельности организации
Рефераты >> Финансы >> Бюджетирование деятельности организации

В бюджете производственных накладных расходов рассматриваются затраты, отличные от прямых материальных затрат и прямых затрат на труд. Данные расходы включают в себя затраты и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти затраты делятся на переменные, и постоянные.

Так, бюджет производственных накладных расходов представлен в табл.2.14.

Таблица 2.14

Бюджет производственных накладных расходов на 2009 г.

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

Переменные накладные расходы, тыс. руб.

         

Планируемые постоянные накладные расходы, тыс. руб., в том числе

- амортизация

         

- процент за кредит

         

- энерго, тепло, водоресурсы

         

- содержание и ремонт оборудования

         

- текущий ремонт основных производственных фондов

         

- прочие

         

- транспортно-заготовительные расходы

         

- возвратные расходы

         

Всего планируемые накладные расходы

         

По данным табл. 2.14 в 2009 г. ОАО «МЗТА» планирует сумму накладных расходов в сумме 112662,3 тыс. рублей, в том числе переменные – 10840,4 тыс. рублей, постоянные – 101821,9 тыс. рублей.

Управленческие расходы – это все расходы, не связанные с производственной и коммерческой деятельностью предприятия. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер.

Таблица 2.15

Бюджет управленческих расходов ОАО «МЗТА» на 2009 г.

Наименование

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

Содержание зданий и сооружений

         

Зарплата управленческого и вспомогательного персонала

         

Отчисления в фонд социального страхования

         

Консультационные услуги

         

Канцелярские расходы

         

Услуги связи

         

Командировочные расходы

         

Прочие

         

Итого управленческие расходы

         


Страница: