Бюджетирование деятельности организации
Таблица 2.5
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения в 2008 г.
|
Активы по степени ликвидности |
2008 г., тыс. руб. |
Прирост с 2007 г., % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
2008 г., тыс. руб. |
Прирост c 2007 г., % |
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | |||||||
|
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | |||||||
|
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) | |||||||
|
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
В 2008 г. также, как и в 2007 г. соотношение, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. У ОАО «МЗТА» недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 221912 тыс. руб.). Также как и в 2007 г. у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше на 63,9%).
Произведем расчет коэффициентов ликвидности ОАО «МЗТА» по итогам работы в 2006-2008 г.г.
Таблица 2.6
Расчет коэффициентов ликвидности
|
Показатель |
Значение показателя |
Изменения показателя |
Расчет, рекомендованное значение | |||
|
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г к 2007 г | ||
|
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
1,55 |
1,65 |
1,54 |
+0,1 |
-0,11 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0 |
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,64 |
0,81 |
0,53 |
+0,17 |
-0,28 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0 |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,17 |
0,26 |
0,04 |
+0,1 |
-0,22 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2 |
Таким образом, по сравнению с 2006 г. прибыль выросла на прибыль выросла на 122967 тыс. руб., или в 7 раз.
По сравнению с прошлыми периодами увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности на 512873 и 454680 тыс. руб. соответственно в 2007 г., и на 273774 и 209000 тыс. руб. в 2008 г.
Убыток от прочих операций за 2007 г. составил 30514 тыс. руб.,что на 15325 тыс. руб. (100,9%) больше, чем убыток за аналогичный период 2006 года., в 2008 г. убыток от прочих операций в течение составил 22669 тыс. руб., что на 7845 тыс. руб. 25,7% меньше, чем убыток за 2007 г. При этом величина убытка от прочих операций составляет 15,8% от абсолютной величины прибыли от продаж по итогам 2008 г.
Таблица 2.7
Обзор результатов деятельности ОАО «МЗТА» за 2006-2008 г.г.
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение | |||||
|
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2007 г. к 2006 г. |
2008 г. к 2007 г. | |||
|
Тыс. руб. |
+-% |
Тыс. руб. |
+-% | ||||
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | |||||||
|
2. Расходы по обычным видам деятельности | |||||||
|
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | |||||||
|
4. Прочие доходы | |||||||
|
5. Прочие расходы | |||||||
|
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | |||||||
|
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | |||||||
|
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль | |||||||
|
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8) | |||||||
|
Справочно: Изменение за период нераспред. прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470) | |||||||
