Найдем сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать индекс объема реализации продукции (), а затем базовую сумму прибыли скорректировать на его уровень.

На данном предприятии индекс объема продаж составляет:

Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы увеличится на 39,5 % и составить 233 млн. руб. (1671,3951).

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости и базовом уровне цен. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:

млн. руб.

Определим сумму прибыли, которую предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:

млн. руб.

По данным табл. 2.5 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.

Изменение суммы прибыли произошло за счет:

– объема реализации продукции

млн. руб.

– структура товарной продукции

млн. руб.

– средних цен реализации

млн. руб.

– себестоимости реализованной продукции

млн. руб.;

Таблица 2.5 Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции

Уровень рентабельности операционной деятельности (окупаемости затрат), рассчитанный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет вид:

(2.2)

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные табл. 2.4, 2.5: