Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
Фактические затраты предприятия в отчетном году выросли по сравнению с базисным годом на 4 293 тыс. руб. Рост произошел по всем элементам затрат. Изменилась несколько структура затрат: снизился удельный вес материальных затрат (на 2,3 1%) и соответственно выросла доля остальных элементов затрат в структуре себестоимости: произошло незначительное увеличение доли амортизационных отчислений, чуть больше вырос удельный вес и прочих затрат и больше всего увеличилась доля заработной платы и отчислений на социальные нужды.
Далее в таблице 12 проведем расчет операционного рычага.
Таблица 12
Расчет операционного рычага
|
№ |
Показатели |
2007г. |
2008г. |
Изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
137 601 |
140 211 |
2 610 |
|
2. |
Полная себестоимость реализованной товарной продукции, тыс. руб., в том числе: |
132 560 |
136 853 |
4 293 |
|
Сумма переменных затрат, тыс. руб. |
103 397 |
106 745 |
3349 | |
|
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
29 163 |
30 108 |
944 | |
|
3. |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
5041 |
3358 |
-1683 |
|
4. |
Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
34201 |
33466 |
-735 |
|
5. |
Уровень операционного рычага |
6,79 |
9,97 |
3,18 |
Операционный рычаг =
Запас финансовой прочности тем выше, чем ниже сила операционного рычага. В отчетном периоде сила операционного рычага увеличилась, значит снизился запас финансовой прочности.
Далее проведем анализ динамики и структуры финансовых результатов в таблице 13.
Таблица 13
Анализ динамики и структуры финансовых результатов
|
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение | ||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
темп роста, % | ||
|
1 |
Прибыль (убыток) от продаж. |
5 041 |
155.97 |
3358 |
115.08 |
-1 683 |
-40.89 |
66,61 |
|
2 |
Проценты к получению. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3 |
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
4 |
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5 |
Прочие доходы |
905 |
28,0 |
1722 |
59,01 |
817 |
31,01 |
190,28 |
|
6 |
Прочие расходы |
2714 |
83,97 |
2162 |
74,09 |
-552 |
-9,88 |
79,66 |
|
7 |
Итого прибыль (убыток) до налогообложения |
3232 |
100,00 |
2918 |
100,00 |
-314 |
X |
90,28 |
|
8 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
1 536 |
47.52 |
1 266 |
43,39 |
-270 |
-4,14 |
82,42 |
|
9 |
Чистая прибыль |
1 696 |
52,48 |
1 652 |
56,61 |
-44 |
4,14 |
97,41 |
