Поступила выручка от реализации продукции в сумме 3000 тыс.тенге, отнесенная в 2003 году на вычеты в качестве сомнительного долга.

Реализован карьерный автосамосвал грузоподъемностью свыше 40 т. на сумму – 200 тыс.тг.

Предприятие приобрело за рассматриваемый период:

Сырье и материалы на сумму – 6 110 тыс.тенге;

Компьютеры и оргтехника на сумму – 1 120 тыс.тенге;

Два легковых автомобиля за 1000 000 т енге

Запасные части и комплектующие для оборудования – 1140 тыс.тенге

Транспортные услуги – 670 тыс.тенге

Офисную мебель – 562 900 тенге

Ксерокс -78 000 тенге

За текущий период произведены следующие расходы:

- Расходы по оплате труда составили – 3990 тыс.тенге

командировочные расходы, в пределах нормы – 995 тыс.тенге

расходы по оплате временной нетрудоспособности и других социальных выплат – 54 тыс.тг.

оплачены проценты за кредит, полученный у резидента в сумме 10 000 тыс.тенге под 15% годовых при ставке рефинансирования 7 %

начислены налоги на собственность – 900 тыс.тенге

упллачеы налоги на собственновть -1000 тыс. теге

произведены расходы, связанные с выполнением опытно-конструкторских работ – 560 тыс.тенге

фактические расходы, связанные с содержанием Дома культуры – 1200 тыс.тг.

фактические расходы на ремонт офиса – 1 230 тыс.тенге

фактические расходы на капитальный ремонт производственного здания № 1 2 700 тыс.тг.

расходы на ремонт оборудования подгруппы 7 группы Y фиксированных активов – 450 тыс.тенге

расходы на ремонт легковых автомобилей – 100 тыс.тенге

перечислено в благотворительный фонд – 600 тыс.тг.

безвозмездно передано оборудование на сумму 400 тыс.тг.

Фиксированные активы предприятия представлены следующими видами основных средств со стоимостным балансом на 01.01.04:

Сумма авансовых платежей по корпоративному налогу, начисленная в бюджет за текущий период составил – 1200 тыс.тг.

Определите сумму корпоративного налога подлежащего уплате в бюджет по результатам отчетного периода.

Задача 4-2.

Фирма "АВNIS", являющаяся нерезидентом Республики Казахстан выставила предприятию "АРКА" - резиденту РК, счет на 12 тыс.долларов за аудиторские услуги, оказанные на территории Казахстана. Дата представления счета - 15 марта.

Какие налоги, в какой сумме и в какие сроки обязано заплатить предприятие "АРКА" при условии, что счет был оплачен 25 апреля?

Примечание: Курс доллара на дату выставления счета - 144 тенге за доллар, на дату оплаты - 147 тенге, на конец апреля - 148 тенге за доллар.

IX. Тестовые вопросы

1. При расчете вознаграждения (интереса), относимого на вычеты, за полученные кредиты (займы) резиденту применяется ставка рефинансирования или ставка ЛИБОР на дату:

а) уплаты вознаграждения;

б) получения кредита;

в) на 31 декабря отчетного года;

г) не применяется с 01.01.04.;

2. Расходы на ремонт основных средств 5-ой группы со стоимостным балансом на конец года 45 890 тыс.тенге составили 2 789 тыс.тенге. На вычет может быть отнесено в виде расходов на ремонт:

а) 6883,5 тыс.тенге;

б) 2789,0 тыс.тенге;

в) 418,35 тыс.тенге;

г) 4589,0 тыс.тенге.