Методы финансового планирования и прогнозирования
§ постоянные накладные расходы и торговые и административные издержки, налоги, подлежащие оплате, оплачиваются ежеквартально равными суммами;
§ капитальные вложения оплачиваются поквартально;
§ при учете заводских накладных расходов амортизация не учитывается.
Таблица №15. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
|
Показатель |
Квартал |
За год | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Начальное сальдо |
6,39 |
10,254 |
15,2936 |
21,7876 |
6,39 |
|
Поступления | |||||
|
Дебиторы предыдущего периода |
24 |
23,91 |
22,77 |
22,77 |
93,45 |
|
Реализация текущего периода |
23,91 |
22,77 |
22,77 |
23,91 |
93,36 |
|
Общая сумма поступлений |
47,91 |
46,68 |
45,54 |
46,68 |
186,81 |
|
Платежи | |||||
|
Закупки сырья и материалов |
4,212 |
4,068 |
4,212 |
4,356 |
16,848 |
|
Производственная рабочая сила |
8,064 |
7,8624 |
8,064 |
8,2656 |
32,256 |
|
Заводские накладные расходы (без амортизации) |
6,12 |
6,06 |
6,12 |
6,18 |
24,48 |
|
Торговые и административные расходы |
10,5 |
10,5 |
10,5 |
10,5 |
42 |
|
Капитальные вложения |
12 |
10 |
7 |
25 |
54 |
|
Погашение налогов |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
3,15 |
12,6 |
|
Общая сумма выплат |
44,046 |
41,6404 |
39,046 |
57,4516 |
182,184 |
|
Конечное сальдо денежных средств |
10,254 |
15,2936 |
21,7876 |
11,016 |
11,016 |
Построим отчет о прибылях и убытках (ф. №2) для планового периода:
Таблица №16. Отчет о прибылях и убытках для планового периода, млн. руб.
|
Показатель |
Значение |
|
Выручка от продаж |
186,72 |
|
– Себестоимость реализованной продукции |
84,7152 |
|
– Торговые и административные расходы |
42 |
|
= Прибыль до уплаты налогов |
60,0048 |
|
– Налог на прибыль (ставка 24%) |
14,401152 |
|
= Чистая прибыль |
45,603648 |
Построим прогнозный бухгалтерский баланс (ф. №1), исходя из предпосылок:
§ уставный капитал постоянный;
§ дивиденды предприятием не выплачиваются;
§ прочая кредиторская задолженность постоянна;
§ величина долгосрочных кредитов в плановом периоде не изменилась.
Таблица №17. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
|
Показатель |
Значение | ||
|
АКТИВ | |||
|
1. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе: |
306 | |
|
1.1. |
Оборудование и техника (попервоначальной стоимости) |
354 | |
|
1.2. |
Амортизация |
48 | |
|
2. |
Оборотные активы – всего, в том числе: |
45,0048 | |
|
2.1. |
Запасы готовой продукции |
7,9008 | |
|
2.2. |
Запасы сырья и материалов |
2,178 | |
|
2.3. |
Дебиторская задолженность |
23,91 | |
|
2.4. |
Денежные средства |
11,016 | |
|
Баланс |
351,0048 | ||
|
ПАССИВ | |||
|
1. |
Источники собственных средств – всего, в том числе: |
328,803648 | |
|
1.1. |
Уставный (акционерный) капитал |
252 | |
|
1.2. |
Нераспределенная прибыль |
76,803648 | |
|
1.2.1. Начальное сальдо |
31,2 | ||
|
1.2.2. Прибыль на плановый год |
45,603648 | ||
|
2. |
Долгосрочные кредиты |
0 | |
|
3. |
Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: |
22,201152 | |
|
3.1. |
Кредиторская задолженность по налогам |
14,401152 | |
|
3.2. |
Прочая кредиторская задолженность |
7,8 | |
|
Баланс |
351,0048 | ||
