Планирование на строительном предприятии
Рефераты >> Финансы >> Планирование на строительном предприятии

7. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо устано­вить конкретные источники поступления денег: выручка от реализа­ции товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, по­лученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; сред­ства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также вы­плату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов ак­ционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необхо­димые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало перио­да и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесен­ных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступ­ления и расходы, планируемые на каждый конкретный период време­ни. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, приня­тые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятель­ности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана - движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разде­лах 1,2,3,4,5,6. План движения денежных потоков разработаем в виде таблицы 10.

При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать сред­ний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для рас­четов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строи­тельную продукцию поступит в следующем месяце. Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д. Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании дан­ных табл. 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпа­дает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с табл.2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать ито­говое значение табл.2 (или табл. 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняют­ся на основании данных табл. 6,7,8. Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных табл.2.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» опреде­ляется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца. В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 «Балансовый остаток на конец периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (табл.4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца. Сопоставив значения по строкам 5 и 6, можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.

Таблица 10

План движения денежных потоков

№ п/п

Статьи доходов и расходов

Я

Ф

М

1кв

Ап

Май

Ин

2 кв

Ил

Ав

С

3кв

О

Н

Д

4кв

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1

Поступле-ния ден.ср-в, всего

4112336

4755990

4755990

13624316

4755990

5073057

5754749

15583796

6016329

6016329

6016329

18048987

5615240

5047880

4378025

15041145

62298244

1.1

Доходы прошлых периодов

-

1585330

1585330

3170660

1585330

1585330

1743863

4914523

2005443

2005443

2005443

6016329

2005443

1804899

1621491

5431833

19533345

1.2

Выручка от реализации

3170660

3170660

3170660

9511980

3170660

3487727

4010886

10669273

4010886

4010886

4010886

12032658

3609797

3242981

2756534

9609312

41823223

1.3

Др.источ-и (кредиты)

941676

-

-

941676

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

941676

2

Расходы ден.ср-в, всего

3838340

2896664

2896664

9631669

2896664

3157245

3636978

9709888

3636978

3636978

3636978

10910935

3287418

2909176

2490231

8686826

38939314

2.1

Перемен. расходы

2746390

2746390

2746390

8239170

2746390

3022126

3476542

9245058

3476542

3476542

3476542

10429626

3131652

2760000

2346547

8238199

36152053

2.2

Постоянные расходы

150274

150274

150274

450823

150274

135119

160436

464830

160436

160436

160436

481309

155766

149176

143684

448627

1845585

2.3

Разное (покупка об-ия)

941676

-

-

941676

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

941676

3

Прибыль (убыток) за период

273996

1859326

1859326

3992647

1859326

1915812

2117771

5873908

2379351

2379351

2379351

7138052

2327822

2138704

1887794

6354319

23358930

4

Остаток на конец периода

273996

2133322

3992648

3992648

5851974

7767786

9885557

9885557

12264908

14644259

17023610

17023610

19351432

21490136

23377930

23377930

23377930

5

Балансовый остаток на начало периода

167670

2026996

3886322

167670

5745648

7661460

9779231

5745648

12158582

14537933

16917284

12158582

19245106

21383810

23271604

19245106

167670

6

Балансовый остаток на конец периода

441666

3886322

5745648

4160317

7604974

9577272

11897002

11619556

14537933

16917284

19296635

1929635

21572928

23522514

25159398

25599425

23526600


Страница: