Повышения эффективности финансовой деятельности предприятия
Для работы участка потребуются материалы на содержание здания и оборудования услуги вспомогательного персонала. Также потребуется привлечение к работе специалистов, ИТР и руководителей.
Кроме цеховых расходов необходимо учесть общехозяйственные расходы (содержание аппарата управления комбината, содержание бухгалтерии, службы снабжения и сбыта, службы качества, содержание территории комбината и прочие накладные расходы) по расчетам в случае реализации проекта общехозяйственные расходы составят 12% к цеховой себестоимости продукции. Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции составят 2% к производственной себестоимости.
В табл. 3.3 приводятся постоянные расходы участка ламинирования плиты:
Таблица 3.3
Прямые - постоянные издержки на производство ламинированной плиты в ЗАО «ЧФМК», руб.
|
Наименование статей |
Сумма в месяц |
На 1000м2 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Материальные затраты | ||
|
Отопление |
55000 |
311,85 |
|
Освещение |
35000 |
198,45 |
|
Вода |
4000 |
22,68 |
|
Материалы на содержание и ремонт здания |
30000 |
170,1 |
|
Материалы на содержание и ремонт оборудования |
180000 |
1020,6 |
|
Материалы на охрану труда |
16000 |
90,72 |
|
Итого материальные затраты |
320000 |
1814,4 |
|
Затраты на оплату труда | ||
|
Вспомогательные рабочи + МОП: слесарь-ремонтник (2человека) электрик (2человека) учетчик (2 человека) уборщик (2 человека) |
14000 14000 9000 5500 |
79,38 79,38 51,03 31,19 |
|
Управленческий персонал + ИТР: Начальник цеха Технолог Экономист-бухгалтер Мастер(2 человека) |
18500 9000 9500 18600 |
104,90 51,03 53,87 105,46 |
|
Итого затраты на оплату труда |
98100 |
556,24 |
|
Прочие расходы |
70000 |
396,9 |
|
Всего цеховых расходов |
488100 |
2767,53 |
Из таблицы видно, что после реализации проекта комбинату ежемесячно потребуется 488,1 тыс. руб. на содержание участка ламинирования плиты.
Предполагаемая калькуляция себестоимости ламинорованной ДСП приведена в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Калькуляция себестоимости ламинированной ДСП
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Сумма, руб |
|
1 |
Прямые-переменные затраты |
68109,78 |
|
2 |
Прямые-постоянные затраты |
2767,53 |
|
3 |
Итого цеховая себестоимость |
70877,31 |
|
4 |
Общезаводские расходы (12%) |
8505,28 |
|
5 |
Фабрично-заводская себестоимость |
79382,59 |
|
6 |
Внепроизводственные расходы (2%) |
1587,65 |
|
7 |
Полная себестоимость |
80970,24 |
|
8 |
Плановые накопления |
29029,76 |
|
9 |
Отпускная цена |
110000,00 |
|
10 |
НДС |
22000,00 |
|
11 |
Свободная отпускная цена с НДС |
132000,00 |
Из приведенной калькуляции видно, что себестоимость одного м2 ламинированной плиты составит 80,97 руб. Рыночная цена этой плиты на внутреннем рынке составляет около 110 руб. В результате на каждую единицу можно получить прибыль в размере 29,03руб. при этом рентабельность продукции составит 36%.
Далее рассчитаем прирост товарной продукции в результате реализации проекта. Так как годовой объем ламинированной плиты составляет 2100 тыс.м2, а норма расхода мелкоструктурной плиты составляет 1,01м2/м2, то прирост реализации будет равняться:
DВП = 2100000* 110,00 - 2100000*1,01*24,24 = 179586,96 тыс. руб.
Дополнительные затраты на выпуск продукции при условии, что сумма общехозяйственных и коммерческих расходов не изменится составят:
DС = 2100000*70,88 - 2100000/1,01*17,06 = 113376,71тыс. руб.
Прирост прибыли от реализации проекта составит:
DП = 179586,96 - 113376,71 = 66210,25 тыс.руб.
