Расходы и доходы предприятия ООО ТНТ Продакшн
Рефераты >> Финансы >> Расходы и доходы предприятия ООО ТНТ Продакшн

Как видно, итог по активу баланса на начало года и конец отчетного периода равен соответственно итогу его пассива. Это равенство определяет сущность баланса: в нем отражается имущество экономического субъекта в двух плоскостях, а именно в левой стороне – активе баланса – по видам, составу и размещению, а в правой – пассиве – по источникам формирования данного имущества.

В активе имущество приведено с учетом степени ликвидности. Наименее ликвидные статьи («Нематериальные активы», «Основные средства») размещены в конце, а легко реализуемые активы («Касса», «Расчетный счет») – в начале баланса.

В любом случае имущество – актив (А) должно соответствовать его обязательствам (П) и собственному капиталу (К): А=П+К.

Разложение правой стороны баланса на две составляющие в указанной последовательности имеет глубокий экономический смысл. В случае ликвидации экономического субъекта ввиду несостоятельности (банкротства) действующее законодательство в первую очередь предусматривает удовлетворение обязательств кредиторов (П) в строго установленной очередности. Причем требования кредиторов каждой очереди подлежат удовлетворению только после полного погашения обязательств перед кредиторами предыдущей очереди. В то же время инвесторы на вложенный капитал (К) получают только ту часть, которая остается после платежей по обязательствам. Статьи баланса в зависимости от их экономической сущности распределены на пять разделов.

Актив баланса включает два раздела, представленные по экономической однородности с точки зрения ликвидности имущества следующими основными группами.

Первый раздел «Оборотные активы» представляет три блока наиболее ликвидных активов. Это мобильные средства организации, так как в короткое время могут быть обращены в наиболее ликвидную их часть – денежные средства. Здесь представлены средства как непосредственно используемые внутри хозяйства (производственные запасы и затраты в незавершенном производстве), за ее пределами (дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения в виде ценных бумаг), так и денежные средства.

По разделу 1 «Оборотные активы» рост за два года существования кафе «Bacorde) составил 762275,15 сом и увеличился более чем в 4,5 раз.

Второй раздел «Внеоборотные активы» содержит информацию о нематериальных активах, движимом и недвижимом имуществе, представленными в составе основных средств, биологических активах, а также долгосрочными инвестициями.

По разделу 2 «Внеоборотные активы» произошло уменьшение на 261154,03 сом или на 40,8%. Это произошло за счет начисленной амортизации. Нематериальные активы, в том числе организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные перечисленным права и активы, т.е. не имеющие физической субстанции, но обладающие стоимостью, основанною на соответствующих правах их собственника, в настоящее время не получили еще большого признания. Вместе с тем в странах с развитой рыночной экономикой считается вполне нормальным, когда в фирме в составе имущества на долю нематериальных активов приходится не менее 30% уставного капитала.

Биологические активы – преобладающая группа в составе имущества крестьянского хозяйства среди других групп, представленных во втором разделе актива баланса. Это также долгосрочные активы (земельные участки и объекты природопользования, здания, сооружения, машины и оборудование), используемые в процессе хозяйственной деятельности.

Незавершенное строительство включает оборудование к установке, капитальные вложения и авансы, выданные подрядчикам.

Наконец, хозяйства, осуществляющие финансовые вложения в виде инвестиций в дочерние и зависимые общества, в другие организации, предоставление займов другим организациям на срок более 12 месяцев, заполняют статью «Долгосрочные инвестиции».

Та часть внеоборотных активов, которая не нашла отражения в составе соответствующих статей, показывается по статье «Прочие внеоборотные активы».

Сторона баланса (пассив) раскрывает содержание собственного капитала и обязательств как долгосрочного, так и краткосрочного характера.

Собственный капитал отражен в пятом разделе баланса «Собственный капитал».

Изменение в виде увеличения или уменьшения уставного капитала допускается по результатам рассмотрения итогов деятельности организации за предыдущий год. После чего вносятся соответствующие изменения в учредительные документы.

В составе статьи «Дополнительный оплаченный капитал» отражаются прежде всего суммы переоценки внеоборотных активов, курсовой разницы. Статья «Резервный капитал» формирует источники в виде резервных фондов, создание которых предусматривается законодательством или учредительными документами хозяйствующего субъекта.

Фонды специального назначения (фонд накопления, фонд социальной сферы) могут иметь место в данном разделе как вариант учетной политики в случае распределения прибыли. Если такой вариант не определен, здесь показывается нераспределенная прибыль отчетного года и /или прошлых лет.

В разделе раскрывается содержание долгосрочных кредитов банков и долгосрочных займов. Другие наименования обязательств со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты приведены по статье «Прочие долгосрочные обязательства» (арендные обязательства арендатора по долгосрочной аренде и т.п.).

2.3 Анализ показателей прибыли и рентабельность

Отчет о прибылях и убытках с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 г.

Наименование показателей

Код строк

За 2009 год

За 2010 год

1

2

3

4

Основная операционная деятельность

Выручка – основной доход от операционной деятельности или Прибыль/ убыток от биологических активов

10

2205 415,39

2 406 812,38

Себестоимость реализации товаров, услуг или Расходы по производству биологических активов

20

690 186,36

747 555,30

Валовая прибыль (010–020)

30

1 515 229,03

1 659 257,08

Доходы и расходы от прочей операционной деятельности:

Прочие доходы от операционной деятельности

40

0,00

0,00

Прочие расходы от операционной деятельности

50

0,00

0,00

Итого: доходы и расходы ог прочей операционной деятельности (040–050)

60

0,00

0,00

Операционные расходы периода:

Расходы по реализации

70

147 218,86

154 024,72

в т.ч. амортизация

71

145 000,00

152 211,49

Общие административные расходы

80

943 498,23

990 891,24

в т.ч. амортизация

81

0,00

0,00

Итого операционные расходы (070+080)

90

1 090 717,09

1 144 915,96

Прибыль/убыток от операционной деятельности (030+-060–090)

100

424 511,94

514 341,12

Доходы и расходы от неоперационной деятельности:

Доходы от инвестиций

110

0,00

0,00

Расходы по процентам

120

6792,98

2241,68

Доходы (убытки) от курсовых разниц по операциям с иностранной валютой

130

0,00

0,00

Прочие неоперационные доходы и расходы

140

0,00

0,00

Итого доходы и расходы от неоперационной деятельности (110–120+-130+-140)

150

-6 792,98

-2 241,68

Прибыль (убыток) до вычета налогов (100+-150)

160

417 718,96

512 099,44

Расходы по налогу на прибыль

170

41 771,90

51 209,94

Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160–170)

180

375 947,06

460 889,50

Чрезвычайные статьи за минусом налога на прибыль

190

0,00

0,00

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (180+190)

200

375 947,06

460 889,50


Страница: