Совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия
В соответствие с таблицей 1 строится денежный поток ООО "Макспром" за отчетный период 2008-2009 гг.
Таблица 2 – денежный поток.
|
Наименование показателя |
Источ., тыс.руб. |
Использ.,тыс.руб. |
|
1. Движение денежных средств от основной деятельности | ||
|
Амортизация |
172 | |
|
ДЗ |
10750 | |
|
НДС |
7 | |
|
Займы и кредиты |
515 | |
|
Поставщики и подрядчики |
6010 | |
|
Задолженность перед персоналом |
114 | |
|
Задолженность внебюджетным фондам |
17 | |
|
Задолженность по налогам и сборам |
48 | |
|
Прочие кредиторы |
15703 | |
|
Запасы |
7774 | |
|
Ден.средства |
2276 | |
|
ИТОГО |
22417 |
18693 |
|
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
|
Покупка ОС |
160 | |
|
Незавершенное строительство |
70 | |
|
Продажа КФВ |
638 | |
|
Продажа НМА |
1 | |
|
ИТОГО |
709 |
160 |
|
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||
|
Задолженность учредителям (выпл. див.) |
2467 | |
|
Нераспределенная прибыль |
4464 | |
|
ИТОГО |
2467 |
4464 |
|
Изменения денежных средств |
25593 |
23317 |
Для проверки правильности составления отчета о движении денежных средств предприятия необходимо, чтобы разница между притоком и оттоком денежных средств была равна изменению денежных средств предприятия в балансе за рассматриваемый период.
25 593– 23 317 = 2 276 тыс. руб.
4 071- 1 795 = 2 276 тыс.руб.
Исходя из данных отчетов делаем вывод о правильности составления отчета о движении денежных средств предприятия.
В отчетном году имеем следующие данные по использованию денежных средств от основной деятельности. Приток денежных средств составил – 22 417 тыс. руб., отток – 18 693. Таким образом, в 2008 году было израсходовано на 3 724 тыс. руб. меньше, чем поступило в том же году.
Таким же образом производится расчет результатов инвестиционной деятельности. В отчетном году имеем следующие данные по использованию денежных средств от инвестиционной деятельности. Приток денежных средств составил – 709 тыс. руб., отток – 160 тыс. руб. Таким образом, в 2008 году получено на 549 тыс. руб. более, чем израсходовано в том же году.
Приток денежных средств от финансовой деятельности составил 2 467 тыс. руб., а отток 4 464 тыс. руб. Анализ денежного потока от основной деятельности показывает значительное расходование денежных средств на поддержание дебиторской задолженности, а также значительное увеличение запасов. Для получения полной картины финансового состояния предприятия также проанализируем показатели деловой активности предприятия.
Показатели деловой активности позволяют оценить эффективность использования собственных средств предприятием, и выражаются в оценке оборачиваемости активов предприятия. Оборачиваемость рассматривается как скорость превращения активов в денежную форму, а, следовательно, непосредственно влияет на платежеспособность предприятия.
Рассчитываемые показатели оборачиваемости и способы их расчета представлены в таблице 3.
Таблица 3 Показатели деловой активности предприятия
|
Наименование показателя |
Формула расчета |
2007 |
2008 |
Изменение |
|
Выручка от продажи (РП), тыс.руб |
- |
66649 |
105 128,00 |
38 479,00 |
|
Себестоимость проданных товаров и услуг (С), тыс.руб |
- |
65 338,00 |
101 239,00 |
35 901,00 |
|
Средний остаток оборотных средств (ОСср), тыс.руб, в том числе по элементам: |
ОСср=0,5(ОСнач.пер + ОСкон.пер) |
49 532,00 |
63 595,50 |
14 063,50 |
|
Запасов и затрат (ЗЗср), тыс.руб |
ЗЗср=0,5(ЗЗнач.пер + ЗЗкн.пер) |
12 381,00 |
18 682,00 |
6 301,00 |
|
материальные запасы (МЗср), тыс.руб |
МЗср=0,5(МЗнач.пер + МЗкон.пер) |
9 829,50 |
16 287,00 |
6 457,50 |
|
готовая продукция (ГПср), тыс.руб |
ГПср=0,5(ГПнач.пер + ГПкон.пер) |
2 441,00 |
2 202,50 |
-238,50 |
|
Дебиторская задолженность (ДЗ), тыс.руб |
ДЗср=0.5(ДЗныч.пер + ДЗкон.пер) |
30 367,50 |
36 083,00 |
5 715,50 |
|
Денежные средства и ценные бумаги (ДС+КФВ), тыс.руб |
ДСср=0.5[(ДС+КФВ)нач.пер + (ДС+КФВ)кон.пре] |
6 362,00 |
8 599,00 |
2 237,00 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в т.ч. по элементам: |
стр.1/стр.3 |
1,35 |
1,65 |
0,31 |
|
Запасов и затрат, обор., в т.ч.: |
стр.1/стр.3.1 |
5,38 |
5,63 |
0,24 |
|
материальные запасы, обор. |
стр.2/стр.3.1а |
6,78 |
6,45 |
-0,33 |
|
готовая продукция, обор. |
стр.1/стр.3.1б |
27,30 |
47,73 |
20,43 |
|
Дебиторская задолженность, обор. |
стр.1/стр.3.2 |
2,19 |
2,91 |
0,72 |
|
Денежные средства и КФВ, обор. |
стр.1/стр.3.3 |
10,48 |
12,23 |
1,75 |
|
Средняя продолжительность 1 оборота оборотных средств, дней, в том числе по элементам: |
360/стр.4 |
267,54 |
217,78 |
-49,77 |
|
Запасов и затрат, дней., в т.ч.: |
360/стр.4.1 |
66,88 |
63,97 |
-2,90 |
|
материальные запасы, дней. |
360/стр.4.1а |
53,09 |
55,77 |
2,68 |
|
готовая продукция, дней. |
360/стр.4.1б |
13,18 |
7,54 |
-5,64 |
|
Дебиторская задолженность, дней. |
360/стр.4.2 |
164,03 |
123,56 |
-40,47 |
|
Денежные средства и КФВ, дней. |
360/стр.4.3 |
34,36 |
29,45 |
-4,92 |
|
Средняя величина кредиторской задолженности (КЗср), тыс.руб |
КЗср=0.5(КЗнач.пер + КЗкон.пер) |
31 499,00 |
47 528,00 |
16 029,00 |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обор. |
стр.1/стр.6 |
2,12 |
2,21 |
0,10 |
|
Средняя продолжительность 1 оборота кредиторской задолженности, дней. |
360/стр.7 |
170,14 |
162,75 |
-7,38 |
