Упрощенная система налогообложения, учёта и отчётности для малых предприятий
Расчет расходов предприятия за первый квартал 2009 года:
В январе 2009 г.:
- была выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г. – 18000 руб.
- оплачены взносы в пенсионный фонд – 2520 руб.
- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 36 руб.
- оплачен налог на доходы физических лиц – 2054 руб.
- оплачены услуги банка за ведение счета – 836 руб.
- оплачен счет за телефон – 500 руб. (счет-фактура на сумму 390 руб.)
- оплачены услуги рекламного агентства – 890 руб.
- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 2350 руб.
В феврале 2009 г.:
- была выплачена заработная плата работникам за январь 2009 г. – 19520 руб.
- оплачены взносы в пенсионный фонд – 2733 руб.
- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 39 руб.
- оплачен налог на доходы физических лиц – 2252 руб.
- оплачены услуги банка за ведение счета – 795 руб.
- оплачен счет за телефон – 570 руб.
- оплачены услуги рекламного агентства – 550 руб.
- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 1970 руб.
В марте 2009 г.:
- была выплачена заработная плата работникам за январь 2009 г. – 21320 руб.
- оплачены взносы в пенсионный фонд – 2985 руб.
- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 43 руб.
- оплачен налог на доходы физических лиц – 2486 руб.
- оплачены услуги банка за ведение счета – 1024 руб.
- приобретены канцелярские товары - 2320 руб.
- начислены и оплачены проценты банку за пользование заемными средствами – 270 руб.
- оплачен счет за телефон – 500 руб.
- оплачены услуги рекламного агентства – 1050 руб.
- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 2470 руб. (счет-фактура на сумму 1530 руб.)
- оплачен аванс за рекламу в апреле – 2300 руб.
Расходы организации, принимаемые для расчета единого налога, отражаются вместе с доходами в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Раздел I Книги доходов и расходов, показывающий расходы организации, принимаемы для расчёта единого налога
|
Регистрация |
Сумма | ||||
|
№ |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | |
|
п/п | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1 |
15.01.2009, РКО № 2 |
Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г. |
18 000,00 | ||
|
2 |
15.01.2009, платежное поручение № 5 |
Оплачены взносы в пенсионный фонд |
2 520,00 | ||
|
3 |
15.01.2009, платежное поручение № 6 |
Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% |
36,00 | ||
|
4 |
15.01.2009, платежное поручение № 7 |
Оплачен налог на доходы физических лиц |
2 054,00 | ||
|
5 |
29.01.2009, платежное поручение № 8 |
Оплачен счет за телефон |
390,00 | ||
|
6 |
29.01.2009, платежное поручение № 10 |
Оплачены услуги рекламного агентства |
890,00 | ||
|
7 |
29.01.2009, платежное поручение № 11 |
Оплата арендных и коммунальных платежей |
2 350,00 | ||
|
8 |
30.01.2009, мемориальный ордер № 1358 |
Оплачены услуги банка за ведение счета |
836,00 | ||
|
9 |
02.02.2009, платежное поручение № 19 |
Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) |
2 350,00 | ||
|
10 |
15.02.2009, РКО № 3 |
Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г. |
19 520,00 | ||
|
11 |
15.02.2009, платежное поручение № 12 |
Оплачены взносы в пенсионный фонд |
2 733,00 | ||
|
12 |
15.02.2009, платежное поручение № 13 |
Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% |
39,00 | ||
|
13 |
15.02.2009, платежное поручение № 14 |
Оплачен налог на доходы физических лиц |
2 252,00 | ||
|
14 |
16.02.2009, платежное поручение № 167 |
Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) |
15 600,00 | ||
|
15 |
25.02.2009, платежное поручение № 15 |
Оплачен счет за телефон |
570,00 | ||
|
16 |
25.02.2009, платежное поручение № 16 |
Оплачены услуги рекламного агентства |
550,00 | ||
|
17 |
27.02.2009, платежное поручение № 17 |
Оплата арендных и коммунальных платежей |
1 970,00 | ||
|
18 |
28.02.2009, мемориальный ордер № 1378 |
Оплачены услуги банка за ведение счета |
795,00 | ||
|
19 |
04.03.2009, платежное поручение № 4 |
Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) |
12 000,00 | ||
|
20 |
15.03.2009, РКО № 6 |
Выплачена заработная плата работникам за декабрь 2008 г. |
21 320,00 | ||
|
21 |
15.03.2009, платежное поручение № 19 |
Оплачены взносы в пенсионный фонд |
2 985,00 | ||
|
22 |
15.03.2009, платежное поручение № 20 |
Оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% |
43,00 | ||
|
23 |
15.03.2009, платежное поручение № 21 |
Оплачен налог на доходы физических лиц |
2 486,00 | ||
|
24 |
19.03.2009, платежное поручение № 23 |
Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) |
98 200,00 | ||
|
25 |
23.03.2009, платежное поручение № 19 |
Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) |
56 700,00 | ||
|
26 |
27.03.2009, платежное поручение № 32 |
Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) |
42 100,00 | ||
|
27 |
27.03.2009, платежное поручение № 23 |
Оплачен счет за телефон |
500,00 | ||
|
28 |
27.03.2009, платежное поручение № 24 |
Оплачены услуги рекламного агентства |
1 050,00 | ||
|
29 |
27.03.2009, платежное поручение № 25 |
Оплата арендных и коммунальных платежей |
1 530,00 | ||
|
30 |
27.03.2009, № 3 |
Выручка по кассе предприятия |
112 000,00 | ||
|
31 |
30.03.2009, мемориальный ордер № 1412 |
Оплачены услуги банка за ведение счета |
1 024,00 | ||
|
32 |
30.03.2009, платежное поручение № 26 |
Оплата за канцелярские принадлежности |
2 320,00 | ||
|
33 |
30.03.2009, платежное поручение № 27 |
Оплачены проценты банку за пользование заемными средствами |
270,00 | ||
|
Итого за I квартал |
338 950,00 |
89 033,00 | |||
