Финансовая политика в условиях инфляции ООО Лада
Таким образом, расчеты подтверждают правильность выводов (на основе анализа структуры пассивов баланса) и свидетельствуют о неустойчивом финансовом состоянии «Лада-Сервис-Брянск». Поэтому необходимо провести более углубленный анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Расчет абсолютных показателей ликвидности.
- сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности (табл. 8) и пассивы по степени срочности их погашения (табл. 9).
- баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1
П1; А2П2; А3П3; А4
П4.
Таблица 8 - Группировка активов по степени ликвидности
|
Вид актива |
01.01.04 |
01.01.05. |
01.01.06. |
01.01.07. |
Отклонение тыс. руб. |
|
Денежные средства |
158 |
2 |
17 |
67 |
-91 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
14 |
14 |
|
Итого А1 наиболее ликвидные активы |
158 |
2 |
17 |
81 |
-77 |
|
Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность до 12 мес. |
61 |
194 |
340 |
515 |
454 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
73 |
0 |
0 |
30 |
-43 |
|
Итого А2 быстрореализуемые активы |
134 |
194 |
340 |
545 |
411 |
|
Готовая продукция |
232 |
1601 |
1183 |
2690 |
2458 |
|
Сырье и материалы |
107 |
0 |
1892 |
0 |
-107 |
|
Незавершенное производство |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого А3 медленнореализуемые активы |
339 |
1601 |
3075 |
2690 |
2351 |
|
Внеоборотные активы |
19 |
12 |
349 |
545 |
526 |
|
Долгосрочная дебиторская задолжен-ть |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого А4 труднореализуемые активы |
19 |
12 |
349 |
545 |
526 |
|
Всего активов |
650 |
1809 |
3781 |
3861 |
3211 |
В случае ООО «Лада-Сервис-Брянск» самое пристальное внимание руководства должен вызвать факт снижения величины высоколиквидных активов, т.к. у предприятия может снизиться платежеспособность и возникнуть нехватка средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности.
Таблица 9 - Группировка пассивов по срочности погашения
|
Вид пассива |
01.01.04 |
01.01.05. |
01.01.06. |
01.01.07. |
Отклонение тыс. руб. |
|
Кредиторская задолженность |
544 |
876 |
2276 |
2995 |
2451 |
|
Задолженность участникам |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие КО |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого П1 наиболее срочные обязательства |
544 |
876 |
2276 |
2995 |
2451 |
|
Краткосрочные займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Займы и кредиты в течение 12 мес. |
0 |
0 |
1000 |
210 |
210 |
|
Итого П2 краткосрочные |
0 |
0 |
1000 |
210 |
210 |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 | ||
|
Итого П3 долгосрочные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Капитал и резервы |
106 |
933 |
505 |
656 |
550 |
|
Доходы - расходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого П4 постоянные пассивы |
106 |
933 |
505 |
656 |
550 |
|
Всего пассивов |
650 |
1809 |
3781 |
3861 |
3211 |
