- дата фактического осуществления операции;

- номер документа;

- номер корреспондирующего счета;

- условное цифровое обозначение вида операции;

- суммы оборотов по дебету и кредиту;

- входящий и исходящий остаток.

Основными принципами построения бухгалтерского баланса в соответствии с новым планом счетов, является:

1) Разделение счетов на активные и пассивные. Отказ от активно-пассивных счетов.

2) Отказ от валютного раздела баланса, т.е. переход к тенге

3) Разделение счетов по типам клиентов в зависимости от сферы собственности, сферы деятельности и т.д.

4) Разрешение банкам открывать счета для более точного отражения операции.

Аналитический учет – это учет, который ведется в лицевых и всех аналитических счетах бухгалтерского учета с группировкой детальной информации об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, карточках, книгах и журналах, открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения и владелица (Приложение 90).

Все открываемые лицевые счета клиентов должны регистрироваться в книге стандартов, которую ведут в разрезе балансовых счетов второго порядка. Причем для каждого номера и наименования этого счета открывают отдельные страницы, которые прономеровывают, прошнуровывают и описывают. Книгу заверяют своей подписью главный бухгалтер или его заместитель, и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу.

В книге отражаются следующие данные:

- дата открытия счета;

- № договора на открытие счета;

- наименование клиента;

- № лицевого счета;

- порядок и периодичность выписок;

- дата сообщения налоговым органам об открытие счета;

- дата закрытия счета;

- примечание.

Во время регистрации в этой книге по каждому клиенту присваивается порядковый номер, который целесообразно использовать для всех лицевых счетов открываемых данному клиенту.

Номер закрываемых счетов может быть присвоен клиенту по истечению двух лет, после даты закрытия счета.

В книге также предусматривается регистрация счетов по внутри банковскому учету, открываемых для учета имущества, расчета, капитала, доходов, расходов и результатов деятельности. Процесс открытия нового лицевого счета на персональном компьютере сопровождается вводом конкретных значении всех реквизитов лицевого счета, куда входит:

- индефикатор, т.е. кодовое обозначение лицевого счета

- наименование счета

- код клиента, или код статьи внутри банковского счета

- № балансового счета 2 порядка

- тип счета

- состояние счета (открытый/закрытый, блокирован, арестован)

- принадлежности счета (клиентский, внутри банковский)

- дата пользователя системы, открывшей счет, а также производившей

- последнее отредактирование счета

- дата последней операции по счету

- текущее сальдо

- плановые обороты по счету (дебетовые и кредитовые)

- размер допустимого овердрафта по счету

- процент за овердрафт

- сумма за банковское обслуживание

- принадлежность тарифу

- номер внутри банковского счета

Кроме выше указанных реквизитов по каждому лицевому счету необходимо хранить следующие документы:

- входящее сальдо;

- дату операции;

- код вида операции;

- номер документа;

- его вид;

- корреспондирующий счет;

- сумма операции.

Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершению года, после проведения заключительных оборотов и получения всех расчетов могут быть переписаны в архив.

По лицевым счетам клиента банк периодически составляет и предоставляет клиенту выписки по этим счетам.

Синтетический учет – обобщающий учет, проводимый за день по балансу банка в разрезе учета по имуществу, обязательствам и хозяйственным операциям, по определенным экономическим признакам, который ведется по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Документами синтетического учета в банке является:

- бухгалтерские документы

- ежедневные оборотные ведомости

- ежедневные балансы

- ведомости остатка средств по счетам

Бухгалтер регистрирует все операции, проводимые за день по балансу банка в бухгалтерском журнале. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам входит в текущую бухгалтерскую отчетность.

При ее формировании за каждый день внутри месяца обороты показываются за день. По окончанию месяца на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц. Ежеквартальная оборотная ведомость содержит остатки на начало года и остатки на конец отчетного периода. Ежеквартальная оборотная ведомость (баланс) должен быть составлен за истекший день до 24 часов местного времени следующего рабочего дня, после составления баланса по операциям непосредственно выполняемых банком.

Ответственность за согласованность учетных данных возлагается на главного бухгалтера.

Кассовые журналы, сводные карточки, проверочные ведомости и вся финансовая отчетность составляется на персональном компьютере.

Все операции банков отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы поступают в банк от хозяйствующих субъектов, от других банков, также составляется в самом банке.

По месту формирования документы делятся на:

- банковские;

- клиентские.

Денежно-расчетные документы по характеру банковских операции делятся на:

- кассовые;

- мемориальные;

- внебалансовые.

Кассовые документы предназначены для оформления банковских операции по приему и выдачи наличных денег в тенге и в иностранной валюте. К ним относятся приходные и расходные кассовые документы, квитанции о приеме денег, объявления на взнос наличными, чеки (Приложение 91, 92, 93).

Мемориальные документы используются для безналичных перечислении по счетам. К ним относятся: платежные поручения, платежные требования- поручения, авизо, аккредитивы, мемориальный ордер и т.д. (Приложение 94).

Внебалансовыми документами оформляются внебалансовые банковские операции о выданных банком гарантиях, поручительствах и т.д. (Приложение 95).

В «АТФ Банк» учет и хранение документов производится в соответствии с «Инструкцией о порядке оформления и учета документов, подлежащих хранению в банках » и «Требованиях по организации хранения документов» утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан №351 от 31.12 1996года, согласованные с Центральным Государственным архивом РК №14 от 31.12 1996года.

Бухгалтерские записи, документы по учетной политики и процедурам, хранятся банком в течение периода, установленного их внутренними документами и документы и итоговые бухгалтерские записи могут быть оформлены на бумаге или сохранены на электронных носителях, сроки которых устанавливаются:

Отчеты, декларации и другие документы с налоговой инспекции и государственных фондов – 5 лет

В лицевых счетах аналитического учета по внебалансовым счетам реквизиты для номера корреспондирующего счета и условного цифрового обозначения, а также виды операций не заполняются.