Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка
Рефераты >> Банковское дело >> Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

Значительное повышение чистого процентного дохода банка обусловлено 93-процентным (в реальном исчислении) ростом объема кредитования в последние два года. При этом в связи с погашением ряда низкодоходных ссуд (в том числе выданных связанным заемщикам, а именно «Газпрому») повысилась доля ссуд с более высоким спредом процентной ставки: в результате в 2001 г. и первой половине 2002 г. чистая процентная маржа составила приблизительно 7% от средней величины активов.

Доходы, не связанные с кредитованием, дополняли основные доходы, но их поступление не было стабильным, т.к. зависит от торговых операций с ценными бумагами. 2001 г. был особенно благоприятен для торговли российскими долговыми обязательствами и акциями, стоимость которых в этом году значительно повысилась. Банки имели возможность получать хорошую прибыль (как реализованную, так и нереализованную) на своих ценных бумагах. Перепродажа ценных бумаг, при всей ее прибыльности в определенные годы, остается рискованным бизнесом и не может служить постоянным источником прибыли. По данным банка, его убытки от переоценки валютной позиции в 2001 г. и в первой половине 2002 г., составили соответственно 9 млн и 7,2 млн долл. Положительным моментом является то, что МСПб удалось сохранить стабильный уровень комиссионного дохода, который в последние три года составлял более 12% от всех операционных доходов.

В декабре 2001 г. отношение издержек к доходам составляло 77,8%, что слишком много по международным меркам и является основной причиной, ограничивающей рентабельность. Рост расходов объяснялся главным образом значительными вложениями в инфраструктуру и повышением зарплаты персонала. Планируемые инвестиции в техническое обеспечение, с одной стороны, по-видимому, вызовут рост расходов в ближайшие годы. С другой стороны, использование автоматизированной банковской системы и интернет-банкинга, позволяющих предоставлять услуги с низкой маржой прибыли, но в большом объеме, должно позволить МСПб улучшить свои позиции на рынке и расширить объем бизнеса в средне- и долгосрочной перспективе. Следует отметить то безусловно положительное обстоятельство, что в первой половине 2002 г. пересчитанное на год отношение издержек к доходам улучшилось до 66%.

В средне- и долгосрочной перспективе основными препятствиями на пути повышения рентабельности МСПб будут, как и прежде, сложные условия работы и слабая диверсификация источников прибыли. Кроме того, банк подвержен риску падения процентной маржи, поскольку 65% его доходов связаны с чистым процентным доходом. В дальнейшем банку необходимо увеличивать объемы операций, проводимых через филиальную сеть, а также развивать услуги, обеспечивающие комиссионный доход.

Управление активами и пассивами

Будучи финансовым учреждением, привлекающим средства за счет обслуживания прежде всего корпоративных клиентов, МСПб в силу своей структуры подвержен риску ликвидности. Депозиты банка сильно концентрированы по отдельным клиентам: по состоянию на 30 июня 2002 г. 42% всех депозитов приходилось на долю 10 крупнейших вкладчиков. Положительным явлением следует считать снижение в структуре депозитов доли «ЮКОСа» и его дочерних предприятий - с 63% в 2000 г. до 14% в конце 2001 г. «ЮКОС» размещает свои вклады и в других банках, в частности в «Доверительном и Инвестиционном банке», и лишь 10% его денежных средств размещены в МСПб (на 31 декабря 2001 г.). Рост объема кредитования превосходит по темпам рост объема клиентских депозитов, что приводит к увеличению - правда, пока только до удовлетворительного уровня - соотношения кредитов и депозитов (90% в первой половине 2002 г.).

Активы и обязательства банка, как правило, имеют короткие сроки погашения (на 30 июня 2002 г. 94% активов и 95% обязательств имели срок погашения менее 1 года). Как и большинство российских банков, МСПб подвержен риску, связанному с рассогласованием сроков службы активов и обязательств более чем на 6 месяцев, при этом увеличивается доля активов с длинными сроками погашения.

Существующий в МСПб комитет по активам и обязательствам занимается управлением активами и обязательствами с использованием формализованной системы, построенной на соответствующих процедурах и политике. МСПб представляет периодическую отчетность по своей ликвидности и по разрыву в сроках между активами и обязательствами в ЦБ России, а также отчетность по открытым валютным позициям, если таковые имеются. МСПб управляет рыночными рисками, в частности валютным и процентным, используя анализ просчетов в сочетании с моделированием возможных потерь по финансовым инструментам и портфелям.

Капитал

Уровень капитализации МСПб можно считать низким: на 30 июня 2002 г. отношение собственных средств к общей сумме активов составляло 6%. Данное отношение выглядит еще неблагополучнее в контексте быстрого роста объема кредитования и высокой концентрированности активов. Состояние капитала МСПб регулируется отчасти в рамках общего процесса управлением капиталом, осуществляемого группой «Менатеп». Эта деятельность направлена прежде всего на выполнение нормативов минимальной достаточности капитала. Остальная часть капитала группы направляется на те участки группы, где ему можно найти наиболее эффективное применение. После 1998 г. группа «Менатеп» сделала в МСПб два крупных вложения - в размере 50,8 млн долл. (1999 г.) и 14,9 млн долл. (2001 г.). Однако нет уверенности в том, что МСПб будет и дальше получать поддержку от своих акционеров, а его способность генерировать капитал самостоятельно и последовательно - ограничена.

Таблица 3.9. Балансовые показатели банка «Менатеп Cанкт-Петербург»

На 31 декабря

Доля в общей сумме активов, % (с учетом корректировки)

млн долл.

2002*

2001

2000

1999

2002*

2001

2000

1999

АКТИВЫ

Денежные средства и инструменты денежного рынка

147

149

160

113

14,47

15,87

20,95

39,67

Ценные бумаги

161

106

233

7

15,79

11,33

30,49

2,30

Торговые ценные бумаги (переоцененные по рыночной стоимости)

142

87

206

4

13,92

9,30

27,01

1,40

Необращающиеся на рынке ценные бумаги

19

19

27

3

1,87

2,04

3,48

0,90

Ссуды банкам (нетто)

7

38

0

0

0,69

4,09

0,00

0,00

Ссуды клиентам (брутто)

719

651

376

172

70,57

69,45

49,36

60,05

Государственный сектор/правительство

117

49

19

25

11,44

5,23

2,49

8,76

Проч. потребительские ссуды

24

2

2

Н/Д

2,39

0,22

0,22

Н/Д

Коммерческие/корпоративные ссуды

578

600

356

137

56,74

63,99

46,65

47,99

Все прочие ссуды

0

0

0

9

0,00

0,00

0,00

3,30

Резервы под возможные потери по ссудам

36

29

22

19

3,58

3,05

2,90

6,60

Ссуды клиентам (нетто)

682

623

354

153

66,99

66,39

46,45

53,45

Доходные активы

1 034

841

674

236

101,53

89,63

88,34

82,35

Нематериальные активы (неработающие)

2

2

2

1

0,24

0,25

0,21

0,35

Основные средства

10

9

4

4

0,98

0,94

0,49

1,45

Начисленная дебиторская задолженность

5

5

6

6

0,53

0,50

0,73

2,17

Прочие активы

6

8

7

3

0,55

0,88

0,89

0,95

Итого заявленные активы

1 021

940

764

287

100,24

100,25

100,21

100,35

За вычетом неработающих нематериальных активов

(2)

(2)

(2)

(1)

Скорректированные активы

1 019

938

763

286

100,00

100,00

100,00

100,00

 

Доля в общей сумме обязательств и акционерного капитала, %

 

2001*

2000

1999

1998

2001*

2000

1999

1998

ПАССИВЫ

Всего депозитов

931

879

713

245

91,17

93,52

93,32

85,47

Небазовые депозиты

124

88

82

21

12,19

9,33

10,72

7,28

Базовые/клиентские депозиты

807

792

631

224

78,98

84,19

82,59

78,19

РЕПО

12

2

Н/Д

Н/Д

1,21

0,24

Н/Д

Н/Д

Прочие обязательства

16

9

9

3

1,60

0,96

1,24

1,02

Итого обязательства

960

891

723

248

93,97

94,72

94,55

86,50

Итого собственный капитал

62

50

42

39

6,03

5,28

5,44

13,50

Основной капитал (заявленный)

62

50

42

39

6,03

5,28

5,44

13,50

Акционерный капитал и эмиссионный доход

87

79

72

72

8,50

8,44

9,41

24,94

Нераспределенная прибыль

(25)

(30)

(30)

(33)

(2,47)

(3,16)

(3,97)

(11,44)

Итого обязательства и собственный капитал

1 021

940

764

287

100,00

100,00

100,00

100,00

За вычетом резерва под обесценение и нематериальных активов

(2)

(2)

(2)

(1)

Реальный собственный капитал

59

47

40

38

Реальный основной капитал

59

47

40

38

Скорректированный основной капитал

59

47

40

38

Скорректированный собственный капитал

59

47

40

38

* Данные на 30 июня 2002 г. Данные промежуточного отчета за 2002 г., составленного по стандартам GAAP, не проверены аудитором. Где следует, коэффициенты пересчитаны на год. Н/Д — нет данных.

 


Страница: