Учет срочных и депозитарных операций в коммерческом банкеРефераты >> Банковское дело >> Учет срочных и депозитарных операций в коммерческом банке
2.5 Операционный день: “Отражение в учете срочных и депозитарных операций”
Отражение в учете срочных операций
1. Баланс на 25.04.2006 г. ЗАО КБ «ФИА-БАНК»
|
| АКТИВ |
| ПАССИВ | ||
| № | Номер счета второго порядка | Сумма | № | Номер счета второго порядка | Сумма |
| п/п | п/п | ||||
| 1. | 20202 | 1 230 500 | 1. | 10201 | 2 893 652 |
| 2. | 30102 | 2 560 300 | 2. | 47407 | 500 500 |
| 3. | 30110 | 902 | 3. | 47422 | 600000 |
| 4. | 30114 | 2 100 | 4. | 70102 | 6500 |
| 5. | 47408 | 825 000 | 5. | 96001 | 750 |
| 6. | 50606 | 191 650 | 6. | 96102 | 2 647 500 |
| 7. | 93001 | 12 500 | 7. | 93603 | 650 500 |
| 8. | 93102 | 100 050 | 8. | 96503 | 1 000 |
| 9. | 93502 | 700 400 | 9. | 96801 | 3 100 |
| 10. | 93503 | 1 680 500 | 10. | 97001 | 400 |
|
|
| ||||
|
|
| ||||
| БАЛАНС | 7 303 902 |
| БАЛАНС | 7 303 902 | |
2. Журнал (перечень) банковских операций за 25.04.2006 г.
ЗАО КБ «ФИА-БАНК» (бухгалтерский журнал)
| № п/п | Краткое содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 |
На корреспондентский счет, открытый в расчетно-кассовом центре, поступили безналичные денежные средства в оплату выпускаемых акций | 2000 | 30102 | 10201 |
| 2 |
По заключенному договору о покупке акций у физ.лица от 20,04 произведена положительная переоценка акций привилегированных | 84 | 93503 | 97001 |
| 3 |
Заключена сделка "spot" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой | 1100 | 93001 | 96001 |
| 4 |
Произведена положительная переоценка акций обыкновенных по сделке, заключенной 22.04 | 19 | 93503 | 97001 |
| 5 |
На основании оплаты по договору покупки | 2700 | 96303 | 93503 |
| 6 |
произведена положительная переоценка требования по сделке "spot" | 21 | 93001 | 96801 |
| 7 |
При наступлении даты валютирования обязательства переносятся с внебалансовых счетов в баланс банка | 1121 | 96001 | 93001 |
| 8 |
отражение в балансе банка сделки | 1121 | 47408 | 47407 |
| 9 |
Исполнение обязательства по поставке рублей | 1100 | 47407 | 30102 |
| 10 |
Получение иностранной валюты | 1100 | 30110 | 30114 |
| 11 |
Произведена отрицательнаяпереоценка требований по обыкновенным акциям на основании договора покупки | 65 | 97001 | 93503 |
| 12 |
Произведена отрицательная переоценка требований по привилегированным акциям на основании договора покупки | 333 | 97001 | 93503 |
| 13 |
Заключена сделка по покупке ценных бумаг | 10110 | 93502 | 96303 |
| 14 |
Отражена срочная сделка на основании получения акций | 3100 | 47408 | 47407 |
| 15 |
Постановка на баланс акций банка | 3100 | 50606 | 47408 |
| 16 |
Произведена оплата за акции физическому лицу на основании заключенного договора | 2700 | 47407 | 20202 |
| 17 |
Отображен доход от срочной сделки | 400 | 47407 | 70102 |
| 18 |
Заключена сделка "spot" по покупке драгоценного металла за рубли с поставкой | 21350 | 93102 | 96102 |
| 19 |
Заключена сделка "forward" по покупке ценных бумаг с номиналом в рублях с поставкой | 15830 | 93503 | 96503 |
| 20 |
Исполнение обязательств по поставке рублей по сделке, совершенной 21.04.06 | 22500 | 47422 | 30102 |
