Бизнес-план развития сети ГТС
3.6. Расчёт прибыли с учётом развития сети ГТС.
Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
- прибыль основной деятельности;
- балансовая прибыль;
- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
Прибыль основной деятельности рассчитаем по формуле:
| П осн.деят. = Д осн.деят. – Э осн.деят. |
П осн.деят.тек.г. = 283231,19 – 139944,00 = 143287,19 тыс. руб.
П осн.деят.пл.г. = 379466,65 – 187329,68 = 192136,97 тыс. руб.
Балансовая прибыль определяется как прибыль основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям за вычетом местных налогов на содержание территории, милиции, пожарной охраны, налога на поддержку жилищно-коммунального хозяйства и налога на имущество предприятия. Сумму уплачиваемых местных налогов и налога на имущество условно примем как 10 % от прибыли основной деятельности.
| П бал. = П осн.деят. +(-) П внереализ.деят. –П осн.деят. * 10 % / 100 % |
Сальдо по внереализационным операциям определим по формуле:
| П внереализ.деят. = Д внереализ.деят. – Э внереализ.деят. |
П внереализ.деят.тек.г. = 19346,10 – 11248,50 = 8097,60 тыс.руб.
П внереализ.деят. пл.г. = 22054,55 – 10911,05 = 11143,50 тыс. руб.
П бал.тек.г. = 143287,19 + 8097,60 – (143287,19 * 10 % / 100 %) = 137056,08 тыс. руб.
П бал.пл.г. = 192136,97 + 11143,50 – (192136,97 * 10 % / 100 %) = 184066,78 тыс. руб.
Налог на прибыль от внереализационных операций рассчитывается в зависимости от вида внереализационных операций по определённой процентной ставке на конкретный вид операций. Будем считать, что вся прибыль от внереализационных операций получена от операций с ценными бумагами. Ставка налога на прибыль от ценных бумаг равна 15 %, а от прибыли основной деятельности – 24 %.
Рассчитаем сумму налога на прибыль:
Σ налога на прибыль тек.г. = (143287,19 – 14328,72) * 24 % / 100 % + 8097,60 * 15 % / 100 % = 32164,67 тыс. руб.
Σ налога на прибыль тек.г. = (192136,97 – 19213,70) * 24 % / 100 % + 11143,50 * 15 % / 100 % = 43173,11 тыс. руб.
Теперь рассчитаем прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, по формуле:
| П чистая = П бал. – Σ налога на прибыль |
П чистая тек.г. = 137056,08 – 32164,67 = 104891,41 тыс. руб.
П чистая пл.г. = 184066,78 – 43173,11 = 140893,67 тыс. руб.
Все результаты расчётов данного раздела занесём в таблицу 3.6.1.
3.6.1. План-прогноз финансовых результатов деятельности предприятия.
| Показатели | Ожидаемое | Прогноз | Изменение | |
| Абсолют- ное | Относи- тельное | |||
|
1. Прибыль основной деятельности, тыс.руб. | 143287,19 | 192136,97 | 48849,78 | 134,09 |
|
2. Прибыль от внереализационных операций, тыс.руб. | 8097,60 | 11143,50 | 3045,90 | 137,61 |
|
3. Прибыль балансовая, тыс.руб. | 137056,08 | 184066,78 | 47010,70 | 134,30 |
|
4. Налог на прибыль, тыс.руб. | 32164,67 | 43173,11 | 11008,44 | 134,23 |
|
5. Прибыль чистая, тыс.руб. | 104891,41 | 140893,67 | 36002,26 | 134,32 |
Рассчитаем общую рентабельность и рентабельность от основной деятельности предприятия (затратную рентабельность), чтобы узнать сколько прибыли мы получим на каждые 100 рублей расходов. Рентабельность позволяет соизмерить прибыль и затраты на её получение. Это соотношение называется нормой рентабельности или нормой прибыльности.
| R общ. = П бал. / Э общ. * 100 % R осн.деят. = П осн.деят. / Э осн.деят. * 100 % |
R общ.тек.г. = 137056,08 / 151192,50 * 100 % = 90,65 %
R общ.пл.г. = 184066,78 / 198240,73 * 100 % = 92,85 %
R осн.деят.тек.г. = 143287,19 / 139944,00 * 100 % = 102,39 %
R осн.деят.пл.г. = 192136,97 / 187329,68 * 100 % = 102,57 %
Можно рассчитать рентабельность производства или производственных фондов (ресурсную рентабельность):
| R пр-ва или произв. фондов = П бал. / (ОПФ + ОС) * 100 % |
Где (ОПФ + ОС) – сумма среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.
R пр-ва или произв. фондов тек.г. = 137056,08 / (804900 + 31290) * 100 % = 16,39 %
R пр-ва или произв. фондов пл.г. = 184066,78 / (842600,40 + 32804,49) * 100 % = 21,03 %
