Вследствие удешевления операций “РЕПО” с 3,5% до 3,0%, то есть на 0,5 пунктов или на 16,6%, их объемы возросли в 4,4 раза с 1 128 млн. тенге до 4 916 млн. тенге, при этом отрицательные разницы по операциям “РЕПО” увеличились в 3,7 раза с 40 млн. тенге до 148 млн. тенге. Если положительные разницы по операциям “обратное РЕПО” увеличились в 2001 году с 15 млн. тенге до 39 млн. тенге, то есть в 2,6 раза, при этом объем операций “обратное РЕПО” в среднем возрос с 1 962 млн. тенге до 4 233 млн. тенге, то есть в 2,2 раза, то доходность операций “обратное РЕПО” повысилась всего лишь на 12,5% или на 0,1 пункта с 0,8% до 0,9%. Тогда СПРЭД (процентный разброс) по Репо – операциям в 2000 году был равен –2,7, а в 2001 году составил –2,1. Отрицательное значение говорит об убыточности Репо – операций, вследствие превышения показателей расходности данных видов операций над их доходностью. Чистый убыток по Репо – операциям, представляющий собой разницу между положительными разницами по операциям “обратное РЕПО” и отрицательными разницами по операциям “РЕПО”, в 2001 году составил 110 млн. тенге, а в 2000 году –25 млн. тенге. Процентные расходы по отрицательным разницам по операциям “РЕПО” значительно выросли по сравнению с 2000 годом, что послужило возникновению так называемого убытка по Репо – операциям и превышению их расходности над доходностью, из –за того, что банк продал в 2000 году государственные казначейские векселя местным казахстанским банкам по соглашению об обратном их выкупе (“РЕПО”), срок погашения которых наступил в 2001 году. Хотя операции “обратное РЕПО” и “РЕПО” различны по своей сути, из приведенных расчетов чистого дохода и СПРЭДА можно судить о невыгодности таких операций, так как доходность по операциям “обратное РЕПО” ниже, чем стоимость привлечения средств за счет операций “РЕПО”. Но из –за того, что ценные бумаги в этих видах операций обладают высокой либо абсолютной ликвидностью, банк использует их для повышения ликвидности активов маневренности свободных денежных средств в короткие сроки.

Как видно из табл. 3 основную часть расходов банка составляют расходы по формированию ресурсной базы банка, которые в свою очередь зависят от объема , структуры и средней цены привлечения пассивов. Величина издержек зависит в основном от видов, сроков их привлечения, от уровня банковского менеджмента, состояния рыночной конъюнктуры. Поэтому в данном анализе оценивалось влияние форм и методов привлечения ресурсов на величину произведенных расходов; доли каждого вида привлеченных и заемных средств в их общем объеме; определялся удельный вес наиболее дорогих ресурсов; сопоставлялась величина расходов каждого вида с соответствующими им суммами привлечений. Оценка доли наиболее дешевых и бесплатных средств должна производится с учетом требований к банковской ликвидности, поскольку указанные ресурсы, как правило, являются мало ликвидными. В то же время увеличение срочных обязательств ведет к повышению расходов банка. Поэтому важно постоянно оценивать меру использования привлекаемых ресурсов банка, сравнивая их с величиной общего объема размещенных средств. Это характеризует показатель средней реальной стоимости ресурсов (номинальная стоимость ресурсов (%) * общее число заемных средств / использованные привлеченные средства). В целом снижение расходности каждого вида привлеченных средств (в большей ее части) характеризует качество банковского менеджмента положительно.

Процентные расходы занимают большую долю совокупных расходов. К процентным расходам (операционным расходам) относят: комиссионные расходы; расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, курсовые разницы; расходы, по купле – продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; отрицательные результаты переоценки драгметаллов и другие текущие расходы.

ТАБЛ. 4. Анализ непроцентных расходов банка.

Как видно из табл. 4 непроцентные расходы возросли на 21,7%, при этом их доля в совокупных расходах банка с 44,6% в 2000 году до 33,5% в 2001 году, а – в процентной марже до вычета провизий – с 108,6% до 80,2%, но их удельный вес в операционных доходах (процентные + непроцентные доходы)увеличился с 68,1% до 70,7% (из –за чего следует, что имеется повышение расходной нагрузки на доходы банка, следовательно, тенденция к уменьшению прибыли). Отношение операционных (непроцентных расходов) к средним активам (показатель того, сколько расходов приходится на 1 тенге ср. активов) уменьшилось с 9,0% до 5,7%. Это является следствием политики банка по сокращению непродуктивных расходов и контролю бюджетных показателей. Следует отметить, что при видимом положительном факте снижения непроцентных расходов в совокупных расходах, видно, что непроцентные расходы в 2000 году превышали процентную прибыль, а после снижения непродуктивных расходов достигло это соотношение 80,2%, что достаточно высоко. Из соотношения непроцентных расходов к операционным доходам видно, что темпы роста непроцентных расходов (121,9%) опережают темпы роста операционных доходов (117,2%). То есть непродуктивные расходы ложатся тяжелым бременем на доходы банка. Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.