Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: – оптимизация структурной базы; – уменьшение непроцентных расходов.

В завершение анализа совокупных расходов следует отобразить их процентное соотношение по их видам на графике и проиллюстрировать динамику этих расходов за 2000 – 2001 годы (см. стр. 80).

Из граф.2. видно, что наиболее интенсивный рост произошел в процентных расходах по счетам клиентов и в прочих процентных расходах из – за появления выплат по процентам субординированного долга. В непроцентных расходах, которые в большей своей части предсказуемы, наблюдается относительно стабильная и равная динамика.

Различные подходы к анализу совокупных расходов, рассмотренные в данном аналитическом отчете, дают возможность для изучения всего состава производимых банком расходов, оценки влияния на их величину различных факторов. Указанный анализ расходов банка позволяет находить резервы повышения прибыли банка и оценивать эффективность ее использования.

В заключение вышеизложенного рассмотрения вопросов методологии и методики анализа доходов и расходов банка, следует подчеркнуть, что сегодня банки, как никогда ранее, имеют богатейшую информационную базу для проведения этого анализа, а также необходимые технические возможности. Надо только уметь правильно использовать информационную базу, полученную в результате анализа.

Диаграмма расходов

3.2. Анализ нераспределенного дохода (прибыли) банка и показателей рентабельности (финансовых коэффициентов).

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях:

· оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период;

· динамический анализ прибыли;

· анализ балансовой прибыли;

· анализ чистой прибыли;

· прибыльность основных направлений банковской деятельности и видов выполняемых банком операций;

· анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка;

· анализ финансовых потерь;

· анализ упущенной выгоды;

· анализ использования прибыли.

Анализ финансовых результатов банка следует начинать с оценки их качественного и количественного уровня, выявление основных факторов отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величены, установление причин этих отклонений, определение тенденции изменений показателей прибыли, выявление степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка. При этом размер полученной им прибыли особенно важно оценивать с позиций ее достаточности для дальнейшего развития банка и возможностей наращивания его собственного капитала. К сожалению, я не смогу провести это направление анализа из –за отсутствия показателей бизнес – плана ОАО “Банк Туран – Алем”.

В ходе анализа важно определить положение (место) банка среди других кредитных учреждений города или страны по уровню показателей чистой и балансовой прибыли; выявить и оценить основных конкурентов банка; определить его финансовые позиции как лидирующего, среднего или отстающего кредитного учреждения в его группе банков. Основными конкурентами ОАО “Банк Туран – Алем” являются такие крупнейшие банки Казахстана, как Казкоммерцбанк, Народный Сберегательный Банк и другие. По уровню доходов Банк Туран – Алем занимает второе место после Казкоммерцбанка, а по уровню расходов – третье место после Народного банка. Вследствие чего по уровню прибыли данный банк занимает второе место после Казкоммерцбанка, что положительно характеризует его финансовый менеджмент, несмотря на молодой возраст (действует с 1997 года). Эти данные получены из интернет – сайта Банка Туран –Алем.

Далее необходимо выявить чистую прибыль, для чего выявляется, какая часть доходов, способствовала наращиванию чистой прибыли, а какая часть расходов производилась за счет чистой прибыли. Но, исходя из данных баланса ф. 700 –Н, представляемого в Департамент банковского надзора, мы можем судить только о нераспределенной прибыли (чистом доходе) до и после уплаты подоходного налога. Согласно отчетности ОАО ”Банк Туран –Алем”, дивиденды в 2000 и 2001 годах не выплачивались. Насколько мне известно из заполняемой мною базы данных по оплате труда работников банка на практике в аналитическом центре, определенная часть (в размере фонда заработной платы) идет на премии персоналу банка. Небольшую часть занимают резервы переоценки основных средств и долгосрочных финансовых инвестиций банка.

Анализ динамики прибыли банка за ряд лет (трендовый анализ) позволяет определить среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выявлять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. Проведение анализа прибыли коммерческого банка в его динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры прибыли, полученной за рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих: – процентной прибыли (чистого процентного дохода), которое формируется как разница между процентными доходами и процентными расходами; –непроцентной прибыли (чистого непроцентного дохода) – разницы между доходами, полученными от торговли иностранной валютой, по трастовым операциям, от вложений в ценные бумаги, другими доходами и расходами по содержанию административно – управленческого персонала, помещений и оборудования, прочими расходами; – операционной прибыли – сумма процентной прибыли и непроцентной прибыли; –неоперационной прибыли, которая включает в себя нестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов, расходы по налогу на прибыль.

Приведенные показатели структуры прибыли изложены в табл. 5., а также изображена их динамика в течении трех лет за 1999 – 2001 годы.

ТАБЛ. 5. Анализ структуры прибыли в динамике за ряд лет.