По­ме­ще­ние кас­сы долж­но быть изо­ли­ро­ва­но, а две­ри в кас­су во вре­мя со­вер­ше­ния опе­ра­ций - за­пер­ты с внут­рен­ней сто­ро­ны. Дос­туп в по­ме­ще­ние кас­сы ли­цам, не имею­щим от­но­ше­ние к ее ра­бо­те, вос­пре­ща­ет­ся. Кас­сы пред­при­ятия мо­гут быть за­стра­хо­ва­ны в со­от­вет­ст­вии с дей­ст­вую­щим за­ко­но­да­тель­ст­вом.

Все на­лич­ные день­ги и цен­ные бу­ма­ги на пред­при­яти­ях хра­нят­ся, как пра­ви­ло, в не­сго­рае­мых ме­тал­ли­че­ских шка­фах, а в от­дель­ных слу­ча­ях - в ком­би­ни­ро­ван­ных и обыч­ных ме­тал­ли­че­ских шка­фах, ко­то­рые по окон­ча­нии ра­бо­че­го дня за­кры­ва­ют­ся клю­чом и опе­ча­ты­ва­ют­ся пе­ча­тью кас­си­ра. Клю­чи от ме­тал­ли­че­ских шка­фов и пе­ча­ти хра­нят­ся у кас­си­ров, ко­то­рым за­пре­ща­ет­ся ос­тав­лять их в ус­лов­лен­ных мес­тах, пе­ре­да­вать по­сто­рон­ним ли­цам ли­бо из­го­тав­ли­вать не­уч­тен­ные дуб­ли­ка­ты. Уч­тен­ные дуб­ли­ка­ты клю­чей в опе­ча­тан­ных кас­си­ра­ми па­ке­тах, шка­тул­ках и др. хра­нят­ся у ру­ко­во­ди­те­лей пред­при­ятий. Не ре­же од­но­го раза в квар­тал про­во­дит­ся их про­вер­ка ко­мис­си­ей, на­зна­чае­мой ру­ко­во­ди­те­лем пред­при­ятия, ре­зуль­та­ты ее фик­си­ру­ют­ся в ак­те. При об­на­ру­же­нии ут­ра­ты клю­ча ру­ко­во­ди­тель пред­при­ятия со­об­ща­ет о про­ис­ше­ст­вии в ор­га­ны внут­рен­них дел и при­ни­ма­ет ме­ры к не­мед­лен­ной за­ме­не зам­ка ме­тал­ли­че­ско­го шка­фа. Хра­не­ние в кас­се на­лич­ных де­нег и дру­гих цен­но­стей, не при­над­ле­жа­щих дан­но­му пред­при­ятию, за­пре­ща­ет­ся. Пе­ред от­кры­ти­ем по­ме­ще­ния кас­сы и ме­тал­ли­че­ских шка­фов кас­сир обя­зан ос­мот­реть со­хран­ность зам­ка две­рей, окон­ных ре­ше­ток и пе­ча­тей, убе­дит­ся в ис­прав­но­сти ох­ран­ной сиг­на­ли­за­ции. В слу­чае по­вре­ж­де­ния или сня­тия пе­ча­ти, по­лом­ки зам­ков, две­рей или ре­ше­ток кас­сир обя­зан не­мед­лен­но до­ло­жить об этом ру­ко­во­ди­те­лю пред­при­ятия, ко­то­рый со­об­ща­ет о про­ис­ше­ст­вии в ор­га­ны внут­рен­них дел и при­ни­ма­ет ме­ры к ох­ра­не кас­сы до при­бы­тия их со­труд­ни­ков. В этом слу­чае ру­ко­во­ди­тель, глав­ный бух­гал­тер или ли­ца, их за­ме­няю­щие, а так­же кас­сир пред­при­ятия по­сле по­лу­че­ния раз­ре­ше­ния ор­га­нов внут­рен­них дел про­из­во­дят про­вер­ку де­неж­ных средств и дру­гих цен­но­стей, хра­ня­щих­ся в кас­се. Эта про­вер­ка долж­на быть про­из­ве­де­на до на­ча­ла кас­со­вых опе­ра­ций. О ре­зуль­та­тах про­вер­ки со­став­ля­ет­ся акт в 4-х эк­зем­п­ля­рах, ко­то­рый под­пи­сы­ва­ет­ся все­ми уча­ст­вую­щи­ми в про­вер­ке ли­ца­ми. Пер­вый эк­зем­п­ляр ак­та пе­ре­да­ет­ся в ор­га­ны внут­рен­них дел, вто­рой - от­сы­ла­ет­ся в стра­хо­вую ком­па­нию, тре­тий - вы­сы­ла­ет­ся в вы­ше­стоя­щую ор­га­ни­за­цию, а чет­вер­тый - ос­та­ет­ся у пред­при­ятия.

Ни од­на кас­со­вая опе­ра­ция не долж­на про­во­дить­ся без на­ли­чия пер­вич­ных оп­рав­да­тель­ных до­ку­мен­тов, оформ­лен­ных долж­ным об­ра­зом.

Пер­вич­ная до­ку­мен­та­ция кас­со­вых опе­ра­ций:

при­ход­ный кас­со­вый ор­дер ;

- рас­ход­ный кас­со­вый ор­дер;

- кас­со­вая кни­га;

- пла­теж­ная ве­до­мость;

- жур­нал ре­ги­ст­ра­ции при­ход­ных и рас­ход­ных кас­со­вых ор­де­ров.

Рас­смот­рим по­ря­док оформ­ле­ния хо­зяй­ст­вен­ных опе­ра­ций, в ре­зуль­та­те ко­то­рых объ­ем на­лич­ных средств в кас­се уве­ли­чи­ва­ет­ся. Эти опе­ра­ции мо­гут быть та­кие:

1.По­лу­че­ние вы­руч­ки на­лич­ны­ми:

-за реа­ли­за­цию про­дук­ции, вы­пол­не­ние ра­бот, ока­за­ние ус­луг;

2.Рас­че­ты на­лич­ны­ми в кас­су:

-воз­врат вы­дан­ных аван­сов;

-по­сту­п­ле­ния по ра­нее предъ­яв­лен­ным пре­тен­зи­ям;

3. Зай­мы на­лич­ны­ми:

-кре­ди­ты бан­ков для ра­бот­ни­ков;

-крат­ко­сроч­ные и дол­го­сроч­ные зай­мы.

Оформ­ля­ют­ся опе­ра­ции по вне­се­нию в кас­су на­лич­ных де­нег сле­дую­щим об­ра­зом:

1. Ли­цо, вно­ся­щее на­лич­ные, пред­став­ля­ет со­про­во­ди­тель­ные до­ку­мен­ты, а так­же до­ве­рен­ность (ес­ли это не­об­хо­ди­мо) для со­вер­ше­ния дан­ной опе­ра­ции в бух­гал­те­рию ор­га­ни­за­ции.

2. Глав­ный бух­гал­тер со­став­ля­ет при­ход­ный кас­со­вый ор­дер и кви­тан­цию к не­му, под­пи­сы­ва­ет оба до­ку­мен­та, про­ве­ряя пра­виль­ность их за­пол­не­ния, ста­вит на кви­тан­ции пе­чать пред­при­ятия, ре­ги­ст­ри­ру­ет ор­дер в жур­на­ле ре­ги­ст­ра­ции.

3. Глав­ный бух­гал­тер пе­ре­да­ет при­ход­ный кас­со­вый ор­дер и со­про­во­ди­тель­ные до­ку­мен­ты кас­си­ру

4. Кас­сир про­ве­ря­ет со­от­вет­ст­вие сумм на­лич­ных средств по со­про­во­ди­тель­ным до­ку­мен­там, при­ход­но­му ор­де­ру, кви­тан­ции к не­му и пе­ре­счи­ты­ва­ет пе­ре­дан­ные ли­цом, вно­ся­щим сред­ст­ва в кас­су на­лич­ные. При сов­па­де­нии всех сумм кас­сир под­пи­сы­ва­ет при­ход­ный ор­дер, кви­тан­цию к не­му и вы­да­ет кви­тан­цию на ру­ки ли­цу, вно­ся­ще­му на­лич­ные.

5. Кас­сир при­хо­ду­ет на­лич­ные, ре­ги­ст­ри­ру­ет опе­ра­цию в кас­со­вой кни­ге, га­сит при­ход­ный кас­со­вый ор­дер и при­ло­жен­ные к не­му до­ку­мен­ты штам­пом или над­пи­сью "по­лу­че­но"

6. Глав­ный бух­гал­тер от­ме­ча­ет по­га­шен­ный при­ход­ный кас­со­вый ор­дер в жур­на­ле ре­ги­ст­ра­ции.

Рас­смот­рим те­перь вто­рой тип кас­со­вых опе­ра­ций – опе­ра­ции по рас­хо­ду на­лич­ных средств из кас­сы. К ним от­но­сят­ся сле­дую­щие опе­ра­ции:

1. Вы­да­ча за­ра­бот­ной пла­ты

2. Сда­ча вы­руч­ки на рас­чет­ный счет в бан­ке.

3. Вы­да­ча сумм на­лич­ны­ми:

-под от­чет и т. д.

Оформ­ля­ют­ся опе­ра­ции по рас­хо­ду на­лич­ных де­нег сле­дую­щим бо­ра зам:

1. Глав­ный бух­гал­тер со­став­ля­ет и про­ве­ря­ет рас­ход­ный кас­со­вый ор­дер, ко­то­рый под­пи­сы­ва­ет­ся ру­ко­во­ди­те­лем и глав­ным бух­гал­те­ром, и ре­ги­ст­ри­ру­ет его в жур­на­ле ре­ги­ст­ра­ции.

2. Кас­сир при­ни­ма­ет рас­ход­ный кас­со­вый ор­дер к ис­пол­не­нию, вы­да­ет на­лич­ные, тре­буя при этом от сто­рон­не­го фи­зи­че­ско­го ли­ца обя­за­тель­но­го предъ­яв­ле­ния до­ку­мен­та удо­сто­ве­ряю­ще­го его лич­ность.

3. Кас­сир га­сит при­ход­ный кас­со­вый ор­дер, ре­ги­ст­ри­ру­ет со­вер­шен­ную опе­ра­цию в кас­со­вой кни­ге.

4. Глав­ный бух­гал­тер от­ме­ча­ет рас­ход­ный кас­со­вый ор­дер в жур­на­ле ре­ги­ст­ра­ции как по­га­шен­ный.

Вы­да­чу де­нег кас­сир про­из­во­дит толь­ко ли­цу, ука­зан­но­му в рас­ход­ном кас­со­вом ор­де­ре или за­ме­няю­щем его до­ку­мен­те. Ес­ли вы­да­ча де­нег про­из­во­дит­ся по до­ве­рен­но­сти, оформ­лен­ной в ус­та­нов­лен­ном по­ряд­ке, в тек­сте ор­де­ра по­сле фа­ми­лии, име­ни и от­че­ст­ва по­лу­ча­те­ля де­нег бух­гал­те­ри­ей ука­зы­ва­ет­ся фа­ми­лия, имя и от­че­ст­во ли­ца, ко­то­ро­му до­ве­ре­но по­лу­че­ние де­нег. Ес­ли вы­да­ча де­нег про­из­во­дит­ся

по ве­до­мо­сти, пе­ред рас­пис­кой в по­лу­че­нии де­нег кас­сир де­ла­ет над­пись: “По до­ве­рен­но­сти.” До­ве­рен­ность ос­та­ет­ся в до­ку­мен­тах дня, как при­ло­же­ние к рас­ход­но­му кас­со­во­му ор­де­ру или ве­до­мо­сти. Оп­ла­та тру­да, вы­пла­та по­со­бий по со­ци­аль­но­му стра­хо­ва­нию и сти­пен­дий про­из­во­дит­ся кас­си­ром по пла­теж­ным (рас­чет­но-пла­теж­ным) ве­до­мо­стям без со­став­ле­ния рас­ход­но­го кас­со­во­го ор­де­ра на ка­ж­до­го по­лу­ча­те­ля. На ти­туль­ном (за­глав­ном) лис­те пла­теж­ной (рас­чет­но-пла­теж­ной) ве­до­мо­сти де­ла­ет­ся раз­ре­ши­тель­ная над­пись о вы­да­че де­нег за под­пи­ся­ми ру­ко­во­ди­те­ля и глав­но­го бух­гал­те­ра пред­при­ятия или лиц на это упол­но­мо­чен­ных. В ана­ло­гич­ном по­ряд­ке мо­гут оформ­лять­ся и ра­зо­вые вы­да­чи де­нег на оп­ла­ту тру­да (при ухо­де в от­пуск, бо­лез­ни и др.), а так­же вы­да­ча де­по­ни­ро­ван­ных сумм и де­нег под от­чет на рас­хо­ды, свя­зан­ные со слу­жеб­ны­ми ко­ман­ди­ров­ка­ми, не­сколь­ким ли­цам. Ра­зо­вые вы­да­чи де­нег на оп­ла­ту тру­да от­дель­ным ли­цам про­из­во­дят­ся, как пра­ви­ло, по рас­ход­ным кас­со­вым ор­де­рам.