По ис­те­че­нию сро­ков оп­ла­ты тру­да, вы­пла­ты по­со­бий по со­ци­аль­но­му стра­хо­ва­нию и сти­пен­дий кас­сир дол­жен:

а) в пла­теж­ной (рас­чет­но-пла­теж­ной) ве­до­мо­сти про­тив фа­ми­лии лиц, ко­то­рым не про­из­ве­де­ны ука­зан­ные вы­пла­ты, по­ста­вить штамп или сде­лать от­мет­ку от ру­ки: ”Де­по­ни­ро­ва­но”;

б) со­ста­вить ре­естр де­по­ни­ро­ван­ных сумм;

в) в кон­це пла­теж­ной (рас­чет­но-пла­теж­ной) ве­до­мо­сти сде­лать над­пись о фак­ти­че­ски вы­пла­чен­ных и под­ле­жа­щих де­по­ни­ро­ва­нию сум­мах, све­рить их с об­щим ито­гом по пла­теж­ной ве­до­мо­сти и скре­пить под­пись сво­ей под­пи­сью. Ес­ли день­ги вы­да­ва­лись не кас­си­ром, а дру­гим ли­цом то на ве­до­мо­сти до­пол­ни­тель­но де­ла­ет­ся над­пись: “День­ги по ве­до­мо­сти вы­да­вал (под­пись) “. Вы­да­ча де­нег кас­си­ром и раз­дат­чи­ком по од­ной ве­до­мо­сти за­пре­ща­ет­ся;

г) за­пи­сать в кас­со­вую книгу, фак­ти­че­ски вы­пла­чен­ную сум­му и по­ста­вить на ве­до­мо­сти штамп: “Рас­ход­ный кас­со­вый ор­дер № _”.

Бух­гал­те­рия про­из­во­дит про­вер­ку от­ме­ток, сде­лан­ных кас­си­ром в пла­теж­ных (рас­чет­но-пла­теж­ных) ве­до­мо­стях, и под­счет вы­дан­ных и де­по­ни­ро­ван­ных по ним сумм.

Де­по­ни­ро­ван­ные сум­мы сда­ют­ся в банк, и на сдан­ные сум­мы со­став­ля­ет­ся один об­щий рас­ход­ный кас­со­вый ор­дер.

При­ход­ные кас­со­вые ор­де­ра и кви­тан­ции к ним, а так­же рас­ход­ные кас­со­вые ор­де­ра и за­ме­няю­щие их до­ку­мен­ты долж­ны быть за­пол­не­ны бух­гал­те­ри­ей чет­ко и яс­но чер­ни­ла­ми ша­ри­ко­вой руч­кой или вы­пи­са­ны на ма­ши­не (пи­шу­щей, вы­чис­ли­тель­ной). Под­чи­ст­ки, по­мар­ки или ис­прав­ле­ния в этих до­ку­мен­тах не до­пус­ка­ют­ся. В при­ход­ных и рас­ход­ных кас­со­вых ор­де­рах ука­зы­ва­ет­ся ос­но­ва­ние для их составления, и пе­ре­чис­ля­ют­ся при­ла­гае­мые к ним до­ку­мен­ты.

Вы­да­ча при­ход­ных и рас­ход­ных кас­со­вых ор­де­ров или за­ме­няю­щих их до­ку­мен­тов на ру­ки ли­цам, вно­ся­щим или по­лу­чаю­щим день­ги, за­пре­ща­ет­ся. При­ем и вы­да­ча де­нег по кас­со­вым ор­де­рам мо­жет производиться толь­ко в день их со­став­ле­ния. При по­лу­че­нии при­ход­ных и рас­ход­ных кас­со­вых ор­де­ров или за­ме­няю­щих их до­ку­мен­тов кас­сир обя­зан про­ве­рить:

а) на­ли­чие и под­лин­ность на до­ку­мен­тах под­пи­си глав­но­го бух­гал­те­ра, а на рас­ход­ном кас­со­вом ор­де­ре или за­ме­няю­щем его до­ку­мен­те раз­ре­ши­тель­ной над­пи­си ( под­пи­си ) ру­ко­во­ди­те­ля пред­при­ятия или лиц на это упол­но­мо­чен­ных;

б) пра­виль­ность оформ­ле­ния до­ку­мен­тов;

в) на­ли­чие пе­ре­чис­лен­ных в до­ку­мен­тах при­ло­же­ний.

В слу­чае не­со­блю­де­ния од­но­го из этих тре­бо­ва­ний кас­сир воз­вра­ща­ет до­ку­мен­ты в бух­гал­те­рию для над­ле­жа­ще­го оформ­ле­ния. При­ход­ные и рас­ход­ные кас­со­вые ор­де­ра или за­ме­няю­щие их до­ку­мен­ты не­мед­лен­но по­сле по­лу­че­ния или вы­да­чи по ним де­нег под­пи­сы­ва­ют­ся кас­си­ром, а при­ло­жен­ные к ним до­ку­мен­ты по­га­ша­ют­ся штам­пом или под­пи­сью “Оп­ла­че­но” с ука­за­ни­ем да­ты (чис­ла, ме­ся­ца, го­да).

Ти­пич­ные ошиб­ки при за­пол­не­нии при­ход­но­го и рас­ход­но­го кас­со­вых ор­де­ров:

-не ука­зы­ва­ет­ся на­зва­ние ор­га­ни­за­ции

-не про­став­ля­ют­ся или ис­прав­ля­ют­ся но­ме­ра кас­со­вых ор­де­ров, не со­блю­да­ет­ся пра­ви­ло сквоз­ной ну­ме­ра­ции с на­ча­ла го­да

-не­пра­виль­но ука­зы­ва­ет­ся или не ука­зы­ва­ет­ся да­та

-не про­став­ля­ет­ся или не­пра­виль­но ука­зы­ва­ет­ся кор­рес­пон­ди­рую­щий

счет

-по­сле со­вер­ше­ния опе­ра­ции на ор­де­ре не про­став­ля­ют­ся от­мет­ки «по­га­ше­но» или «оп­ла­че­но»

-от­сут­ст­ву­ют не­об­хо­ди­мые под­пи­си и пе­ча­ти

от­сут­ст­ву­ют рос­пи­си по­лу­ча­те­лей де­неж­ных средств

Все по­сту­п­ле­ния и вы­да­чи на­лич­ных де­нег пред­при­ятия учи­ты­ва­ют­ся в кас­со­вой кни­ге. Ка­ж­дое пред­при­ятие ве­дет толь­ко од­ну кас­со­вую кни­гу, ко­то­рая долж­на быть про­ну­ме­ро­ва­на, прош­ну­ро­ва­на и опе­ча­та­на сур­гуч­ной или мас­тич­ной пе­ча­тью. Ко­ли­че­ст­во лис­тов в кас­со­вой кни­ге за­ве­ря­ет­ся под­пи­ся­ми ру­ко­во­ди­те­ля и глав­но­го бух­гал­те­ра дан­но­го пред­при­ятия.

За­пи­си в кас­со­вой кни­ге ве­дут­ся в 2-х эк­зем­п­ля­рах че­рез ко­пи­ро­валь­ную бу­ма­гу чер­ни­ла­ми или ша­ри­ко­вой руч­кой. Вто­рые эк­зем­п­ля­ры лис­тов долж­ны быть от­рыв­ны­ми и слу­жат от­че­том кас­си­ра. Пер­вые эк­зем­п­ля­ры лис­тов ос­та­ют­ся в кас­со­вой кни­ге. Пер­вые и вто­рые эк­зем­п­ля­ры лис­тов ну­ме­ру­ют­ся оди­на­ко­вы­ми но­ме­ра­ми. Под­чи­ст­ки и не ого­во­рен­ные ис­прав­ле­ния в кас­со­вой кни­ге не до­пус­ка­ют­ся. Ис­прав­ле­ния в кас­со­вой кни­ге де­ла­ют­ся пу­тем за­чер­ки­ва­ния тон­кой чер­той не­пра­виль­ных сумм так, что­бы бы­ло мож­но про­чи­тать за­черк­ну­тое, над­пи­сы­ва­ет­ся над за­черк­ну­тым ис­прав­лен­ная сум­ма, вни­зу (на сво­бод­ном мес­те) де­ла­ет­ся ого­вор­ка «ис­прав­ле­но на сум­му » (сум­ма ука­зы­ва­ет­ся про­пи­сью и за­ве­ря­ет­ся под­пи­ся­ми кас­си­ра, а так­же глав­но­го бух­гал­те­ра).

За­пи­си в кас­со­вую кни­гу про­из­во­дят­ся кас­си­ром сра­зу же по­сле по­лу­че­ния или вы­да­чи де­нег по ка­ж­до­му ор­де­ру или дру­го­му за­ме­няю­ще­му его до­ку­мен­ту . Еже­днев­но в кон­це ра­бо­че­го дня , кас­сир под­счи­ты­ва­ет ито­ги опе­ра­ций за день , вы­во­дит ос­та­ток де­нег в кас­се на сле­дую­щее чис­ло и пе­ре­да­ет в бух­гал­те­рию в ка­че­ст­ве от­че­та кас­си­ра вто­рой от­рыв­ной лист с при­ход­ны­ми рас­ход­ны­ми кас­со­вы­ми до­ку­мен­та­ми под рас­пис­ку в кас­со­вой кни­ге.

Ти­пич­ные ошиб­ки при за­пол­не­нии кас­со­вой кни­ги:

-не про­став­ля­ет­ся или не­пра­виль­но ука­зы­ва­ет­ся кор­рес­пон­ди­рую­щий счет;

-не все­гда про­став­ля­ет­ся сум­ма ос­тат­ка де­нег на на­ча­ло дня;

-ошиб­ки при под­сче­те ито­го­вых сумм и ос­тат­ка;

-ино­гда за­пи­си ве­дут­ся по­ме­сяч­но, вме­сто то­го, что­бы вес­ти их еже­днев­но или раз в три-пять дней.

Для уче­та на­ли­чия и дви­же­ния де­неж­ных средств в кас­се пред­при­ятия ис­поль­зу­ет­ся ак­тив­ный счет 50 ”Кас­са”. Саль­до сче­та ука­зы­ва­ет на на­ли­чие сум­мы сво­бод­ных де­нег в кас­се пред­при­ятия на на­ча­ло ме­ся­ца; обо­рот по де­бе­ту - сум­мы, по­сту­пив­шие на­лич­ны­ми в кас­су, а по кре­ди­ту - сум­мы, вы­дан­ные на­лич­ны­ми. Кас­со­вые опе­ра­ции за­пи­сы­ва­ют­ся по кре­ди­ту сче­та 50 и от­ра­жа­ют­ся в жур­на­ле-ор­де­ре №1. Обо­ро­ты по де­бе­ту это­го сче­та за­пи­сы­ва­ют­ся в раз­ных жур­на­лах-ор­де­рах и, кро­ме то­го, кон­тро­ли­ру­ют­ся ве­до­мо­стью №1. Ос­но­ва­ни­ем для за­пол­не­ния жур­на­ла-ор­де­ра №1 и в ве­до­мо­сти №1 слу­жат от­че­ты кас­си­ра. Ка­ж­до­му от­че­ту в ре­ги­ст­ре от­во­дит­ся од­на стро­ка не­за­ви­си­мо от пе­рио­да, за ко­то­рый со­став­лен кас­со­вый от­чет. Ко­ли­че­ст­во за­ня­тых строк в жур­на­ле-ор­де­ре и в ве­до­мо­сти долж­но со­от­вет­ст­во­вать ко­ли­че­ст­ву сдан­ных кас­си­ром от­че­тов.