4.2. Расчеты к операциям, произведенным за март месяц

Хозяйственная операция № 2

На расчётный счёт зачислена сумма, которая была внесена учредителем в счёт вклада в уставный капитал, т.е. 10000 руб.

Хозяйственная операция № 5 б)

Данные из остатков по субсчетам 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Главной книги на 01.03.2004.

Хозяйственная операция № 8

Депонируется не выданная в срок заработная плата из-за неявки работников в сумме, равной разнице по хозяйственным операциям № 6 б) и № 7: 25000 – 21500 = 3500 руб.

Хозяйственная операция № 9

Сумма депонированной заработной платы рассчитывается в хозяйственной операции № 8.

Хозяйственная операция № 13

Уваровой Т.С. было выдано под отчёт 2300 руб. (аналитические данные из расшифровки к счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.03.2004) и израсходовано 2260 руб. (хозяйственная операция №12). Таким образом, остаток неизрасходованной суммы составит: 2300 – 2260 = 40 руб.

Хозяйственная операция № 15 в)

Данные из остатков по счету 68 / 2 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Главной книги на 01.03.2004.

Хозяйственная операция № 16

Первоначальная стоимость компьютера указана в хозяйственной операции № 15 а) за вычетом НДС.

Хозяйственная операция № 19

Иванову Н.П. и Лаврову В.И. было выдано под отчет 570 руб. и 1100 руб. соответственно (аналитические данные из расшифровки к счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.03. 2004), они израсходовали 400 руб. и 800 руб. соответственно (хозяйственные операции № 17 и № 18). Таким образом, остатки неизрасходованных сумм Ивановым Н.П. и Лавровым В.И. составят соответственно: 570 – 400 = 170 руб. и 1100 – 800 = 300 руб., что в сумме составит 470 руб.

Хозяйственная операция № 23 а) и 23 б)

Для расчета отчислений единого социального налога воспользуемся данными хозяйственной операции № 22 и ставками единого социального налога (раздел «Сведения о предприятии»). Полученные данные оформим в виде таблицы:

Хозяйственная операция № 23 в)

Резерв на оплату отпусков рабочим по производству продукции «А», «Б» и рабочим аппарата управления составит соответственно: 12750 * 20 % = 2550 руб.,

16000 * 20 % = 3200 руб.,

6450 * 20 % = 1190 руб.,

что составит в сумме 7040 руб.

Хозяйственная операция № 25

Остаточная стоимость станка составит разницу между ее первоначальной стоимостью и начисленным износом: 4300 – 3800 = 500 руб.

Хозяйственная операция № 31 б)

НДС, включенный в цену отгруженной продукции, подлежит уплате в бюджет в размере: 159300 – 159300 / 118 % = 24300 руб.

Хозяйственная операция № 32

Суммы ТЗР рассчитываются через средний процент ТЗР по формуле:

По аналитическим данным к счету 10 «Материалы» по состоянию на 01.03.2004 и по данным хозяйственных операций № 3 а), № 3 б), № 18 и № 27:

Ср. % ТЗР = (750 + 750) / (18770 + 1640 + 11000 + 800 + 690) * 100 % = 3,15 %

На основе данных хозяйственных операций № 10 и № 20 ТРЗ за отчетный месяц составят:

- по счету 20 / 1: (2750 +2500) * 3,15 % = 165,37 руб.;

- по счету 20 / 2: (4000 + 5000) = 283,50 руб.;

- по счету 25: 1200 * 3,15 % = 37,80 руб.;

- по счету 26: (850 + 800) = 51,97 руб.,

что в сумме составит 538,64 руб.

Хозяйственная операция № 34 и № 35

Расходы, собранные на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на производство продукции «А» и «Б» пропорционально заработной плате рабочих, занятых в производстве данного типа продукции. Таким образом, спишем общепроизводственные расходы:

- на счет 20 / 1: руб.,

где 12750 – зарплата рабочих, занятых в производстве продукции «А»;

16000 – зарплата рабочих, занятых в производстве продукции «Б»;

8737,80 – дебетовое сальдо конечное по счету 25 «Общепроизводственные расходы».

- на счет 20 / 2: руб.

Спишем общехозяйственные расходы:

- на счет 20 / 1: руб.,

где 19070,42 – дебетовое сальдо конечное по счету 26 «Общехозяйственные расходы».

- На счет 20 / 2: руб.

Хозяйственная операция № 36

Для продукции «А»:

Сальдо конечное по дебету счета 20 / 1 составило 37650,46 руб. отклонение = 2349,54 руб.