Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ ИмпульсРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс
Таблица 1.
Баланс предприятия (в агрегированном виде)
Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | |
I. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) - F | 17 | 351 |
I. Источники собственных средств - Ис | 414 | 1044 | |
II. Мобильные средства (оборотные активы) - Ra | 1079 | 1689 |
II. Кредиты и заемные средства - K | 683 | 996 | |
Запасы и затраты - Z | 151 | 349 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства - Kт | 0 | 0 | |
Дебиторская задолженность - ra | 644 | 1147 |
Краткосрочные кредиты и заемные средства - Kt | 683 | 996 | |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения - Д | 285 | 192 |
Кредиторская задолженность - Rp | 683 | 996 | |
Баланс - B | 1097 | 2040 |
Баланс - B | 1097 | 2040 |
Для аналитических исследований и качественной оценки динамики финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется объединять статьи баланса в отдельные специфические группы (табл.1). Цель - создание агрегированного баланса, который используется для определения важных характеристик финансового состояния предприятия и расчета ряда основных финансовых коэффициентов.
2.2 Анализ динамики и структуры актива баланса.
Под активами обычно понимают имущество (ресурсы предприятия), в которое инвестированы деньги. Статьи актива располагают в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, т.е. от того насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности (рисунок 2).
1. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства):
· нематериальные активы (патенты, авторские права, лицензии, торговые марки и другие ценные, но не овеществленные активы, контролируемые предприятием);
· основные средства (имущество, здания, оборудование, земля, т.е. материальные активы с относительно долгим сроком полезной службы);
· капиталовложения (незавершённое строительство, долгосрочные финансовые вложения и др.).
2. Оборотные активы (мобильные средства):
· запасы товарно-материальных ценностей и затраты (совокупность статей, которые характеризуют имущество):
а) хранящиеся для реализации;
б) находящиеся в процессе производства для реализации;
в) постоянно расходующиеся на производство продукции);
· дебиторская задолженность;
· краткосрочные финансовые вложения (капиталовложения в ценные бумаги, инвестиции и др.);
· денежные средства.
Оборотные активы более ликвидны, чем внеоборотные. Это обусловлено тем, что внеоборотные активы представляют ту часть имущества предприятия, которая не предназначена для продажи, а постоянно используется для производства, хранения и транспортировки продукции. Оборотные активы участвуют в постоянном цикле превращения их в денежные средства. В свою очередь их также можно разделить по степени ликвидности: наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, ценные бумаги, далее по степени убывающей ликвидности следует дебиторская задолженность, запасы и затраты.
Таблица 2.
Анализ состава и структуры актива баланса
Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) | ||||||
Нематериальные активы | 0,82 | 0,07% | 0 | 0,00% | -0,82 | 0,00% |
Основные средства | 16,46 | 1,50% | 351,4 | 17,23% | 334,94 | 2134,87% |
Незавершенное строительство | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | - |
Прочие внеоборотные средства | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | - |
Итого | 17,28 | 1,58% | 351,4 | 17,23% | 334,12 | 2033,56% |
Мобильные средства (оборотные активы) | ||||||
Запасы и затраты | 140,3 | 12,79% | 270,74 | 13,27% | 130,44 | 192,97% |
Налог на добавленную стоимость | 10,49 | 0,96% | 78,3 | 3,84% | 67,81 | 746,43% |
Дебиторская задолженность | 643,65 | 58,69% | 1147,1 | 56,23% | 503,45 | 178,22% |
Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | - |
Денежные средства | 284,96 | 25,98% | 192,36 | 9,43% | -92,6 | 67,50% |
Прочие оборотные активы | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | 0 | - |
Итого | 1079,4 | 98,42% | 1688,5 | 82,77% | 609,1 | 156,43% |
Всего активов | 1096,68 | 100,00% | 2039,9 | 100,00% | 943,22 | 186,01% |