Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ ИмпульсРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс
Из таблицы 11 видно, что у предприятия имеется чистый оборотный капитал, и на конец анализируемого периода по сравнению с началом он увеличился на 296,34 (692,72-396,38) тысяч рублей, следовательно, предприятие повышает (незначительно) свою ликвидность и платежеспособность.
Таблица 12.
Финансовые коэффициенты,
применяемые для оценки ликвидности предприятия
|
Коэффициент |
Что показывает |
Как рассчитывается |
На начало, тыс. руб. |
На конец, тыс. руб. |
Комментарий |
|
1.Коэффициент текущей ликвидности |
Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности возникшей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами. |
Кn=Ra\Kt Отношение текущих активов к текущим пассивам |
1,06 |
1,09 |
1≥Kn≤2 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным, поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неправильном их использовании |
|
2. Коэффициент критической (срочной) ликвидности | Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. |
Ккл=(Д+ra)/kt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам. | 0,12 | 2 |
Кaл≥1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. |
Кал=Д/Kt Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам | 0,076 | 0,05 | Кaл≥0,2-0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия |
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности Таблица 13
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменение | |
|
1. Денежные средства, руб. | 284,96 | 192,36 | -92,6 | |
|
2.Краткосрочные финансовые вложения, руб. | 0 | 0 | 0 | |
|
3. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, руб. (Д) | 284,96 | 192,36 | -92,6 | |
|
4.Дебиторская задолженность, руб. | 643,65 | 1147,1 | 503,45 | |
|
5. Прочие оборотные активы, руб. | 0 | 0 | 0 | |
|
6. Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб. (ra) | 643,65 | 1147,1 | 503,45 | |
|
7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, руб. (Д+ra) | 928,61 | 1339,46 | 410,85 | |
|
8. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), руб. (Z) | 25,77 | 73,3 | 47,53 | |
|
9. Итого оборотных средств, руб. (Ra) | 954,38 | 1412,76 | 458,38 | |
|
10.Текущие пассивы | 683 | 996 | 312,76 | |
| Коэффициент | Интервал оптимальных значений | На начало периода | На конец периода | Изменения |
|
11.Покрытия (Кп) [9:10] | ≥1-2 | 1,397 | 1,419 | 0,021 |
|
12. Критической ликвидности (Ккл) [7:10] | ≥1 | 1,360 | 1,345 | -0,014 |
|
13. Абсолютной ликвидности (Кал) [3:10] | ≥0,2-0,5 | 0,417 | 0,193 | -0,224 |
