Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ ИмпульсРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс
Данные аналитической таблицы 3 свидетельствуют о том, что, предприятие понесло значительные убытки, в то же время произошло значительное уменьшение нераспределенной прибыли и, в общем, увеличение собственного капитала на 935,01 тысяч рублей. Параллельно с этим произошло увеличение краткосрочных обязательств: происходит их общее увеличение на 312,76 тысячи рублей, хотя это не дает положительной динамики в пассиве баланса. Следует отметить, что предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, что свидетельствует об отсутствии инвестиций в производстве. Обращает на себя внимание тот факт, что в составе краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банков, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности. Ее удельный вес в структуре источников средств возрос до 48,82%.
2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Практическая работа проводится на основании данных финансовой отчетности. Необходимой информационной базой является бухгалтерский баланс.
2.4.1 Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели:
1. Наличие собственных оборотных средств:
Ес=Ис-F,
где Ес — наличие собственных оборотных средств;
Ис — источники собственных средств;
F — основные средства и вложения.
1. Излишек (+) или недостаток(-) собственных оборотных средств
±Ес=Ес- Z,
Где Z - запасы и затраты
2. Излишек (+) или недостаток(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
±Ет=Ет-Z= (Ec+KT) -Z,
3. Излишек (+) или недостаток(-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат: ±Е∑= Е∑-Z= (Ec+KT+ Кt) –Z
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (±Ес, ±Ет, ±Е∑) являются базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости.
Таблица 4
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
На начало периода | На конец периода | |
Ес=Ис-F | 396,38 | 692,72 |
±∆Е=Ес-Z | 245,59 | 343,68 |
Eт=Ес+Кт | 396,38 | 692,72 |
±∆Ет=Ет-Z | 245,59 | 343,68 |
Е∑=Ет+Кt | 1079,4 | 1688,5 |
±∆Е∑= Е∑-Z | 928,61 | 1339,46 |
На основе этих трех показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера (достаточности) источников для покрытия запасов и затрат: При определении типа финансовой устойчивости следует использовать трехмерный показатель:
S={S(x);S2(x2);S3(x3)} , где x=∆Ес;
x2=∆Ет;
x3=∆Е∑.
Таблица 5
Типы финансовой устойчивости предприятия
Тип финансовой устойчивости | Трехмерный показатель | Используемый источник покрытия затрат | Краткие характеристики |
1. Абсолютная финансовая устойчивость | S=(1,1,1) |
Собственные оборотные средства |
Высокая платежеспособность; предприятие не зависит от кредиторов |
2. Нормальная финансовая устойчивость | S=(0,1,1) |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты |
Нормальная платежеспособность; эффективное использование заемных средств; высокая доходность производственной деятельности |
3. Неустойчивое финансовое состояние | S=(0,0,1) |
Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты |
Нарушение платежеспособности; необходимость привлечения дополнительных источников; возможность улучшения ситуации |
4. Кризисное финансовое состояние | S=(0,0,0) |
— |
Неплатежеспособность предприятия; грань банкротства |