Нераспределенная прибыль – направляется на формирование специальных фондов: фонд накопления. потребления и др целевые фонды.

Фонд накопления – для развития и расширения производства

Фонд потребления – для соц нужд, единовременных пособий, объектов непроизв сферы, выплат компинсационного хар-ра.

Кроме того в переем часть собств капитал может входить амортизационный и валютный фонд.

Амортизационный фонд – для финансир-я простого воспр-ва осн фондов.

Валютный фонд фор-ся за счет реализации продукции на экспорт.

4. Финансов ресурсы предприятия и их классификация

Фин ресурсы предприятия – собственных денежных доходов и поступлений извне. предназначенных для выполнения фин обязательств предприятия и финансир-я тек затрат, а также затрат, связанных с развитием производства.

ФПР классиф-ся на собственные, внешние, ср-ва, мобилизируемые на фин рынке, поступающие в порядке распределения.

Собств фр: доходы, прибыль от осн и прочей дея-ти, выручка от реализ-и выбывшего имущ-ва (за минусом расходов по его реализации), амортизационные отчисления.

Внешние источники: кредиты и займы банков, фин помощь, полученная в виде субсидий, субвенций, дотаций и т.д.

Ср-ва, мобилизируемые на фин рынке: ср-ва от продажи собствен акций и облигации, др фидов цен бумаг.

Ср-ва, поступающие в порядке перераспр-я: страховое возмещение по наступившим рискам, бюджетные субсидии, % и дивиденды по ценным бумагам др эмитентов и т.д.

Вышеперчисленные фин рес-сы исп-ся предприятием в процессе произ и инвестиционной деятельности.

5. Фин механизм предприятия

Управление фп осущ-ся с пом фин механизма. Фин механизм – часть хоз мех-ма, это формы и методы упр-я фп с целью достижения макс прибыли.

Система управл-я фп: фин методы, рычаги, правовое, нормативное и инф обеспечение, фин инструменты.

Фин методы (планир-е, прогнозир-е)– основные в фин мех-ме, т.к. они способствуют возникновению фин отношений путем управления движением фин рес-ов, оценки эф-ти их испол-я.

Фин методы (амортиз-я) связаны с фин рычагами, котрые приводят в действие фин мех-м для решения конкр ситуаций.

+лекция по финансам 2 курса

Cостав фин мех-ма:

фин методы, фин рычаги, фин отношения, нормативное, правовое, инф обеспечение, фин инструмненты.

Фин инструменты: лимиты –отражает верхн и нидн пределы показателя,

- контрольные цифры – цифры, установленные гос-вом, к которым стремится предприятие, и отражают верхн границу показателя,

- фин показатели – рассчитываются при рассмотрении фин рес-ов,

- номативы – соотношение м-ду эк показателями (фонд зарплаты по отнош-ю к производит-ти труда=0,8\1).

2. Оборотный капитал предприятия, источники его формирования и направления использования

1. Оборотный капитал предприятия, его сущ-ть, состав, стр-ра

Оборотные ср-ва предприятия – сов-ть денср-в авансируемых в обор фонды и ср-ва обращ-я с целью обеспечения неприрывности и ритмичности процесса пр-ва и реализации продукции.

Оборотные ср-ва играют важную раль в деа-ти предприятия, т.к. на их основе рассчитывается платежеспособность и фин устойчивость

Оборотные ср-ва по функцион назначению (роли) в процессе пр-ва подразделяются на оборотные произ фонды и фонды обращ-я.

Оборотные производствен фонды:

- производствен запасы мат ресурсов

- незавершенное пр-во

- расходы будущих периодов

Фонды обращения:

- ден ср-ва в кассе и на расч счете

- готовая продукция на складе

- неоплаченная, но отгруженная продукция (деб задолженность)

Оборотные производствен фонды – часть произ-х фондов, которые уч-ют в 1 произв цикле, сразу переносят свою ст-ть на себест-ть продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему произв циклу.

- производствен запасы мат ресурсов – запасы сырья, материалов, ГСМ, необходимые дл я обеспеч-я необ процесса пр-ва

- незавершенное пр-во – ст-ть незаконченной продукции, находящейся в цехах предприятия на разл этапах произ процесса

- расходы будущих периодов – затраты, которые имеют место на предприятии в наст время, но списываться на себест-ть продукции будут позднее (подготовка нов пр-ва, организацион расходы)

Фонды обращения – ден ср-ва, вложенные в процесс реализации продукции и необходимые для обслуживания этого процесса.

- ден ср-ва в кассе и на расч счете – в виде незаконченных расчетов, авансовых выплат и т.д.

- готовая продукция на складе – находится в ожидании реализиции

- неоплаченная, но отгруженная продукция потребителем - деб задолженность, отрицательно влияющая на фин состояние предприятия

Элементы обор-х фондов и фондов обращ-я имеют одинак хар-р движения, кругооборота, составляющего неприрывный процесс. Движение дан ср-в – оборот ср-в, а сами ср-ва, участвующие в нем – оборотные.

Особенность оборотного капитала – не расходуется, не потребляется, а авансируется в разл виды тек затрат. Цель авансирования – создание необходимых произв-х запасов, незавершен пр-ва, гот продукции и усл-й для ее реализации.

Находясь в движении оборотный капита (ср0ва) совершает неприрывный кругооборот, который отражается в постоянном возобновлении процесса пр-ва.

3 стадии процесса движения оборотных ср-в:

1) заготовительная (складская) – формирование произв-х запасов, которые исп-ся с целью пр-ва опред-х товаров. Здесь обор-й капитал из формы ден ср-в переходит в форму произв-х запасов.

2) произв – происходит процесс производства и создания готовой прдукции, здесь же формир-ся незавершен пр-во

3) реализация – реализ-ся гот продукция и ден ср-ва поступают на расч счет.

Постоянное повторение стадий – кругооборот об-х ср-в предприятия

2. Определение потребности в оборотных ср-вах и запасах

Этапы организации оборотных ср-в на предприятии:

1) опред-е состава и ст-ры об ср-в

Стр-ра об ср-в – соотношение между их отд эл-ми. На каждом конкретном предприятии величина об ср-в, состав, стр-ра зависят от факторов произв, орг-ого и эк хар-ра:

- отраслевые особ-ти пр-ва и характер деят-ти,

- сложность произ цикла и его длит-ть,

- ст-ть запасов и их роль в произ процессе,

- усл-я поставки и ее ритмичность,

- порядок расчетов и расчетно-платежная дисциплина

Учет вышеперечисленных факторов для опред-я и поддержания на оптимальном уровне объема и стр-ры об ср-в явл-ся важнейшей целью управления оборотным капиталом.

2) опред-е потребности предприятия в оборотном капитале

Оптимальная потребность предприятия об ср-вами ведет к минимизации затрат, улучшению фин рез-ов, ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение или занижение об ср-в будет негативно сказываться на фин положении предприятия и нерацион использовании рес-ов. Так завышение об ср-в приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и как сл-е к ухудшению показателей дел активности предприятия . Занижение об ср-в приводит к перебоям в пр-ве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. Поэтому оборотные ср-ва необходимо нормировать.